Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о переходе на УСН в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство в 2023 году предоставляет юр. лицам и ИП 30 дней после постановки на налоговый учет в качестве срока для перехода на УСН. Стоит отметить, что заявитель считается применяющим упрощенную систему налогообложения с момента регистрации общества или ИП. Это необходимо для того, чтобы налогоплательщики не были вынуждены предоставлять отчетность по общей системе налогообложения за несколько дней до перехода на УСН.
Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:
- При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
- Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
- Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года
Заявление о переходе на УСН можно направлять вместе с другими документами на госрегистрацию или же в течение 30 дней с момента создания ООО или ИП. Если вы пропустили срок подачи уведомления о решении перейти на УСН, то в следующий раз направить документы для рассмотрения возможности перехода на этот налоговый режим можно будет только со следующего года. К примеру, уже зарегистрированный хозяйствующий субъект хочет применять УСН с 2022 года, тогда сообщить об этом необходимо не позже 31.12.2021.
Таким образом, уведомить ФНС о желании перейти на льготный налоговый режим надо в 30-дневный срок с момента регистрации общества или индивидуального предпринимателя, если вы хотите работать на «упрощенке» с момента создания бизнеса, или до 31 декабря текущего года, если вы планируете осуществить переход на УСН с нового года.
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
У УСН есть немало преимуществ. Так, на ней проще платить налоги.
ИП на упрощенке не признаются налогоплательщиками НДС, кроме НДС, уплачиваемого:
- при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под российской юрисдикцией;
- на основании ст. 161, 174.1 НК РФ.
И также, после перехода на упрощенку, ИП больше могут не платить:
- НДФЛ на доходы от ведения бизнеса (кроме налога, начисляемого с доходов в виде дивидендов или облагаемых на основании п. 2, 5 ст. 224 НК РФ);
- налог на имущество физлиц, применяемого в бизнесе (кроме недвижимости физлиц, имущественный налог по которой начисляется по кадастровой стоимости, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Еще одним преимуществом УСН является то, что на нем можно выбрать налоговую базу и ставку. Так, на упрощенке налог платят:
- С доходов по своей бизнес-деятельности в качестве ИП.
- С разницы “Доходы-расходы” по деятельности в качестве ИП.
Причем ставка налога в обоих вариантах ниже, например, ставки налога на прибыль при ОСН. Так, ставка по УСН равна:
- 6% — налог взимается только с доходов;
- 15% — когда налогом облагается разница «доходы-расходы».
Однако, на региональном уровне ставки УСН могут быть равны 1–6%. Это зависит от конкретной категории налогоплательщика.
С начала 2021 г. плательщики УСН, чьи доходы составляют от 150 до 200 млн р., и (или) в штате числится от 100 до 130 работников, не снимаются с упрощенки, а продолжают уплачивать налог, но по другой ставке:
- 8% — если налогом облагаются «Доходы»;
- 20% — налог взимается с разницы «Доходы-расходы».
Заполнение заявления на УСН
Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.
При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности
- Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
- В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
- В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
- Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
- В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
- В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
- Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
- В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
- Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
- Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи
Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.
Упрощенная система налогообложения (основные особенности)
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, использование которого позволяет предпринимателю существенно упростить процесс расчета налоговых платежей, их внесения в бюджет, а также составления сопутствующей отчетной документации.
Возможностью применения УСН обладают организации, отвечающие следующим критериям:
- численность их сотрудников не превышает 100 человек;
- суммарный годовой доход не превышает 150 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб.;
- филиалы и представительства отсутствуют;
- доля участия в них других организаций составляет не более 25%.
Требования к оформлению заявления
Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.
После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.
Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.
Сроки подачи уведомления
Есть несколько вариантов подачи уведомления на УСН в 2021:
- В период оформления бизнеса, в течение месяца после постановки на учет. Заявление можно подать вместе с остальными документами и после регистрации сразу применять упрощенку.
- Уже работающие на ОСН ИП или ООО должны подать уведомление не позднее 31 декабря, чтобы уже с 1 января начинать работу по УСН.
- То же правило распространяется на тех предпринимателей, которые хотят сменить объект налогообложения на УСН.
- Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную работу, в течение месяца после того, как они были сняты с учета в этом качестве, то есть до февраля 2021 года.
Рассмотрим перечисленные варианты подробнее.
Как оформляется уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в 2020 году
Для того чтобы оформить уведомление, необходимо сначала выбрать объект налогообложения. Налоги на упрощенной системе налогообложения бывают 2 видов.
| Налоговая ставка | Налоговая база |
| 15% | Доходы минус расходы |
| 6% | Доходы |
Можно ли обойтись без уведомления?
Информационное письмо о возможности применения УСН служит подтверждением законности работы на указанном налоговом режиме. Оно может быть затребовано при работе с деловыми партнерами, к примеру, при заключении контракта, при оформлении документов на отгрузку товара без указания в них НДС, в иных аналогичных случаях.
Бывают спорные ситуации, возникающие при проверках работы фирмы самой налоговой инспекцией. Тогда информационное письмо из ИФНС о применении УСН послужит подтверждением правоты налогоплательщика в глазах ее представителей.
Если уведомление (информационное письмо) утеряно, необходимо обратиться в ИФНС с запросом. В нем должна содержаться просьба подтвердить подачу заявления о применении УСН и отчетности по УСН (см. письмо ФНС №ШС-22-3/915 от 4/12/09). Взамен утерянного выдадут новое, но обязательно со штампом «дубликат».
Форма заявления и варианты подачи его в налоговый орган
Форма заявления, которое подается при решении применять УСНО, приведена в Приказе от 2 ноября 2012 года с номером ММВ-7-3-829. В данной форме необходимо указать такие сведения, как данные налогоплательщика (ФИО ИП или название ООО, а также ИНН и КПП при наличии), момент перехода на режим, а также объект налогообложения.
Важно! Очень важно правильно выбрать объект для налогообложения, потому как от него будет зависеть размер процентной ставки по данному налогу, а также будут ли браться во внимание расходы при вычислении суммы налога.
Когда заявление готово, его можно отправить в ФНС несколькими способами: (нажмите для раскрытия)
- Лично принести в налоговую — при этом обязательно распечатать заявление в двух экземплярах, один из которых останется у инспектора, а второй — у Вас. Ваш экземпляр обязательно должен иметь пометку о том, что инспектор принял эту форму. Этот вариант подходит также, если Вы решили подать заявление через представителя, но для индивидуального предпринимателя в таком случае обязательно оформление доверенности у нотариуса, а для ООО подходит обычная доверенность, выданная директором ООО.
- Отправить заказным письмом по почте России — при этом необходимо делать опись вложения письма. Опись вложения делается на почте при отправке письма, ее нужно хранить вместе со вторым экземпляром уведомления как доказательство того, что Вы отправляли его.
- Отправить по телекоммуникационным каналам связи — это могут сделать только те ИП и юр.лица, которые подключены к системе сдачи отчетности электронно или через личный кабинет налогоплательщика при наличии электронной цифровой подписи.
Когда можно перейти на упрощенку
Самозанятость обычно выгодна предпринимателям в самом начале открытия собственного дела. При этом экспериментальном налоговом режиме не требуется вести отчетность, а налоговые ставки минимальны. Страховые и пенсионные взносы выплачиваются на добровольной основе, в то время как предприниматели обязаны уплачивать их в обязательном порядке (минимальная сумма – более 40 000 рублей в год).
Зарегистрироваться в качестве самозанятого просто, и сама процедура занимает не более 10 минут. Самозанятым может быть физлицо без статуса ИП, но и индивидуальный предприниматель вправе оформить самозанятость.
Переход с самозанятости на УСН необходим в следующих случаях:
- прибыль за год превысила 2,4 млн рублей – оставаться самозанятым в таком случае невозможно по закону;
- требуется расширить штат и нанять наемных работников по трудовым договорам – это также запрещено для самозанятых;
- вы решили заняться перепродажей товаров или оказывать посреднические услуги, а по закону самозанятые не имеют на это право;
- вы работаете на своего работодателя и как наемный сотрудник, и как самозанятый (или с момента вашего увольнения из этой компании прошло менее 2 лет).
Как перейти с НДС на упрощенку
При переходе на упрощенку НДС не платится. Это выгодно для предпринимателя. Чтобы осуществить переход с ОСНО, требуется соблюсти ряд условий:
- прибыль не превышает 116,1 млн рублей;
- остаточная оценка движимого и недвижимого имущества менее 150 млн рублей;
- штат сотрудников не превышает 130 человек.
Как видите, перейти с НПД на упрощенку или другую систему налогообложения достаточно просто. Главное – соблюсти все условия перехода и дождаться начала календарного года.
Как получить уведомление
Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика.
Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/ Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2021 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.
Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1
Итак. Раз вы попали на эту страницу, можно предположить, что выбор налогового режима сделан и это — Упрощённая система налогообложения.
Заявление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 нужно подавать в налоговую инспекцию вместе с другими документами для открытия ИП или ООО. Если же вы этого не сделали — ничего страшного.
Закон позволяет донести это заявление в течение 30 дней после подачи основного пакета документов.
Пример на пальцах:
15 октября 2016 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2016 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2017 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.
Если вы переходите на УСН с другого налогового режима, то “включится” упрощёнка только с первого января того года, который идёт следующим за годом подачи заявления. Главное — это успеть подать документ с октября по декабрь текущего года.
Способ и место подачи
Даже при условии соблюдения всех установленных требований право на использование упрощенной системы не появляется, если направления уведомления о переходе плательщика на УСН не было. Связано это с тем, что переход на эту систему осуществляется с обязательным соблюдением уведомительного порядка (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/66 от 13 февраля 2013 г.).
Подается уведомление или в электронном, или в бумажном формате в адрес ИФНС в месте, где плательщик налогов (ИП или организация) был поставлен на учет, или же в Единый рег. центр с собранными на регистрацию документами.
Обратите внимание! В бумажном виде бланк заявления передается:
- в 2-х экземплярах – если заявление передается персонально или с помощью привлеченного представителя;
- в 1-м экземпляре – если заявление передается почтовой службой с использованием описи, подтверждающей вложение в письмо конкретного документа.
Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»
За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.
| Нельзя учесть | Можно учесть |
|
|
Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.