Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимиты для наличных расчетов между юридическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Абсолютно все категории, установившие лимит денег в кассе, обязаны соблюдать его, то есть работать без превышения лимита кассы на момент закрытия смены. Если организация относится к малому бизнесу, то расчет лимита остатка наличных денег в кассе ей делать не обязательно. Если приказ был составлен ранее, то в таком случае предприниматель обязан составить приказ об отмене лимита кассы.
Нарушение лимита кассы: ответственность
Если налоговая обнаружит излишек денег, то нарушителю грозит штраф за превышение лимита в кассе:
| Должностное лицо | от 4 000 до 5 000 руб. |
| Организация | от 40 000 до 50 000 руб. |
| Малый бизнес | 40 000 — 50 000 руб., при первом случае нарушения возможна замена штрафа на предупреждение |
Завышение и занижение лимита
Завышение или занижение лимита может произойти намеренно или непроизвольно. Например, бизнесмен допустил ошибку в расчетах. При этом итоговая сумма может оказаться как больше, так и меньше правильной.
Занижение итоговой суммы создает лишние проблемы для предприятия ― влечет за собой дополнительные расходы на инкассацию. Завышенный лимит может обернуться штрафом.
Если налоговый инспектор обнаружит, что предельная сумма наличных, которые можно оставить на ночь, больше, чем нужно, он не будет разбираться, намеренно это сделано или нет. Поэтому рекомендуем проверять себя при расчетах. Во время проверки ФНС руководствуется финансовыми данными предприятия за последние два месяца. Определить размер наличных, полученный за этот период, просто. Достаточно снять отчет по онлайн-кассе.
Штраф за превышение лимита расчёта наличными
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
За нарушение правил расчёта наличными и превышения ограничений, установленных на сумму за наличный расчёт, грозит штраф. Это касается и покупающей, и продающей стороны сделки. Санкции за пренебрежение законодательной базой следующие:
- от 4 до 5 тысяч рублей получит руководитель компании или индивидуальный предприниматель;
- от 40 до 50 тысяч рублей заплатит организация.
Однако есть ряд причин, которые могут повлиять на смягчение, а именно на замену штрафа предупреждением:
- впервые совершенное нарушение;
- отсутствие материального ущерба;
- отсутствие угроз и вреда для жизни людей, окружающей среде, историческим памятникам, безопасности страны и так далее;
- отсутствие угрозы возникновения ЧС.
Какие лимиты действуют при расчетах наличными в 2021 году
По прежнему по одному договору не допускаются платежи наличными на сумму более 100 тысяч рублей, лимит используется в расчетах между ИП и организациями. Для ограничения не важны:
-
срок действия договора,
-
сколько раз производятся оплаты по договору и какими датами.
Любое дробление договора не спасет от превышения лимита.
Под действия лимита 100 тысяч рублей по одному договору не подпадают расчеты между компанией/ИП и сотрудниками, физлицами, работающими по договору ГПХ и самозанятыми гражданами.
Лимиты расчетов наличными актуальные в 2021 году представлены в таблице.
|
В расчетах участвует ООО или ИП |
Не более 100 тысяч рублей по одному договору |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (без статуса ИП) |
Нет ограничений по сумме, но у самозанятого максимально возможный доход за год не может превысить 2,4 млн. рублей |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и самозанятый (одновременно являющийся ИП) |
Не более 100 тысяч рублей по одному договору и не более 2,4 млн. рублей в год |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и работник либо стороннее физлицо |
Нет ограничений по сумме |
|
В расчетах участвует ООО/ИП и подрядчик-физлицо (гражданин без статуса ИП) |
Нет ограничений по сумме |
|
В расчетах участвует МФО/ ломбарды и физлицо |
50 тысяч рублей по одному договору, кроме того не допустим расчет в день на сумму более 1 млн. рублей |
|
В расчетах участвует потребительский кооператив и физические лица |
100 тысяч рублей по одному договору, не допустим расчет в день на сумму более 2 млн. рублей |
На что можно тратить в рамках лимита?
В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.
На что можно расходовать выручку из кассы:
- заработная плата;
- выплата стипендий;
- командировочные;
- оплата товаров;
- страховые возмещения;
- оплата личных расходов ИП.
Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.
На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:
- арендные выплаты по договорам;
- займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
- дивидендные оплаты.
На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:
- таможенные сборы;
- выдача зарплаты и соцотчислеиий;
- личные нужды для ИП;
- суммы под отчет персоналу.
На что нельзя тратить:
- займы;
- арендные суммы;
- операции с ценными бумагами;
- суммы на проведение азартных игр.
Когда действует лимит при расчетах наличными
Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:
| Действует лимит в 100 000 рублей | Не действует лимит в 100 000 рублей |
| Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП |
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом |
Ограничение на расходование выручки, полученной наличными
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
Порядок отражения в бухгалтерском учете
ООО «Компания» находится на упрощенке. В марте 2022 ею были совершены следующие операции:
- 03. – оплата аренды недвижимости наличными в размере 50 тыс. рублей.
- 03. – выдача беспроцентного займа работнику наличными в размере 25 тыс. рублей.
- 03. – возврат краткосрочного займа наличными ООО «Фирма» в размере 60 тыс. рублей.
Для этих целей денежные средства компания снимала с расчетного счета. В бухгалтерском учете данные операции будут отражаться следующим образом:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Проводка | Сумма |
| 02.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета | Д50 К51 | 50 000 рублей |
| 02.03 | Представителю арендодателя выдана денежная сумм из кассы в виде арендной платы | Д76 К50 | 50 000 рублей |
| 09.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу займа сотруднику | Д50 К51 | 25 000 рублей |
| 09.03 | Сотруднику предоставлен заем | Д73 К50 | 25 000 рублей |
| 25.03. | В кассу поступили денежные средства с расчетного счета на возврат займа ООО «Фирма» | Д50 К51 | 60 000 рублей |
| 25.03. | Погашена задолженность по займу, представленному ООО «Фирма» | Д66 К50 | 60 000 рублей |
Расчеты по одному договору: спорные моменты
Сумма всех выплат по одному договору, независимо от числа оформляемых кассовых документов, не должна превышать 100 000 руб. или эквивалента в иностранной валюте по курсу, установленному ЦБ РФ на день расчетов. В то же время отсутствует запрет на проведение нескольких платежей до 100 000 руб. в течение 1 дня по разным договорам, в том числе между одними и теми же лицами.
В подобной ситуации может возникнуть спор с налоговым органом о том, была ли воля сторон договоров направлена на то, чтобы обойти лимит наличных расчетов.
По одному из дел, удовлетворяя заявление о признании недействительным решения налогового органа, 20-й ААС указал, что заключение множества типовых договоров в течение 1 дня с одними и теми же лицами и присвоение через дробь номера договора на разные товары, объемы и цены не подтверждают совершение одной сделки и, как следствие, не свидетельствуют о превышении установленного лимита расчета наличными деньгами (постановление 20-го ААС от 20.01.2016 № 20АП-7487/15). Такая практика судов не является единичной.
Ограничение распоряжения по источнику поступления средств и целям
Возможности по распоряжению денежными средствами, поступившими в кассу организации в течение дня, различаются в зависимости от источника их поступления и целей:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг, а также страховая премия могут быть израсходованы только на выплату зарплаты, выдачу ИП, которому принадлежит касса, на его личные нужды и некоторые другие цели, перечисленные в п. 2 указания № 3073-У.
- Деньги, поступившие с расчетного счета организации, направляются на расчеты с юрлицами и ИП, затраты по деятельности, а также ряд категорий сделок с физлицами (по займам, расчеты за переданные ценные бумаги и др.). См. п. 4 указания № 3073-У.
Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы
В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:
- Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
- Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
- Выдачу налички работника в подотчет.
- Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.
Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.
Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
|
Категория нарушителя |
Сумма штрафа |
|
Юридическое лицо |
От 40 000 до 50 000 рублей |
|
Должностное лицо |
От 4000 до 5000 рублей |
Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.
Лимит при наличных расчетах – это ограничение предельно возможной суммы средств расчетов, которое устанавливается законодательно. В рамках данного ограничения разрешается выполнять расчеты и принимать наличку юрлицам (или ИП) исключительно в предлах одного контракта.
Важно! Если хотя бы одна из сторон является физлицом, то все ограничения снимаются автоматически.
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами
| Цели | Порядок расчетов |
| Можно тратить наличную выручку | Зарплату, выплаты соцхарактера
Стипендии Командировочные расходы Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги) |
| Нельзя тратить наличные из кассы | Аренда
Выдача или возврат займов, проценты по ним Операции с ценными бумагами Организация, проведение азартных игр |
| Лимит расчетов | 100 000 рублей – по одному договору
Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами |
В настоящее время установлены ограничения по расходу выручки из кассы. Так, Указание 3073-У содержит разъяснения о том, что на операции по ценным бумагам, на выдачу или возврат займов, оплату аренды за недвижимость тратить выручку из кассы нельзя. Для этого потребуется снять деньги со счета.
На что можно потратить наличные из кассы
Цели, на которые можно потратить наличные из кассы, приведены в п. 2 Указания N 3073-У.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчетов) могут направить деньги из кассы:
-
на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
-
на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
-
на выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
-
на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
-
на выдачу подотчетных сумм;
- на возврат средств за ранее оплаченные наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Штрафовать за превышение лимита наличных денежных расчетов по ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях по истечении двух месяцев со дня нарушения незаконно (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 г. по делу N А05-9566/2007). Как отметили арбитры, налоговый орган пропустил срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется по общим правилам — со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные указанной статьей, являются пресекательными и восстановлению не подлежат.
Обращаем ваше внимание на то, что проверить кассу на предмет превышения лимита расчетов наличными средствами между сторонами сделки могут или налоговики во время выездной проверки, или кредитное учреждение в рамках собственного плана проверок. В любом случае штрафуют за это нарушение налоговики, но исключительно на основании документа, полученного от банка.
С.Шестакова
Редактор-эксперт
>Систематизация бухгалтерии
08.06.2018 / Комментариев нет
Главная — Консультации
Планируется ввести ограничение на расчет наличными – чем это нам грозит?
Буквально на днях появилась информация о том, что в Государственной Думе готовится к обсуждению законопроект, который предполагает поэтапное снижение порога оборота наличных средств, при достижении которого, у магазинов появляется обязанность предоставить покупателям возможность совершить оплату безналичным способом (на сегодняшний день такой лимит составляет 40 тысяч рублей).
Пока вся информация – на стадии обсуждения, неизвестно, когда подобная инициатива воплотится в жизнь. Тем не менее, эта тема обсуждается не первый год, и уже можно примерно проанализировать, чего нам ждать от подобных нововведений.
Предыстория
Еще в 2012 году Минфин предлагал ограничить расчет наличными между физическими лицами. Сначала предлагалось установить ограничение в 600 тысяч рублей, а затем в 300 тысяч. На данный момент лимит в 100 тысяч рублей для расчета наличными действует в отношении юридических лиц и ИП.
По поводу ограничений на расчет наличными средствами высказывались в Кремле. Пресс-секретарь Президента России заявил о поддержке данной идеи, сказав, что она действительно заслуживает внимания. Поддерживает идею и министр финансов, который мотивирует свое мнение тем, что постепенный переход на безналичный расчет поможет снизить уровень «теневой экономики».
На данный момент, идея также поддерживается в Правительстве РФ и Роспотребнадзоре, а это значит, что в скором времени нас могут ждать важные изменения. А вот какие последствия принесут эти изменения в сфере расчетов для обычных людей, уже сейчас вызывает опасения.
Что предлагается сейчас
Теперь вернемся к сегодняшнему дню. Согласно имеющейся информации, председатель комитета по финансовым рынкам Государственной Думы РФ А. Г. Аксаков заявил, что уже есть проект закона, который обсуждается в Правительстве РФ.
Основная цель нововведения – снижение лимита оборотных средств, сначала до 20 миллионов (т.е. в два раза), затем до 10 миллионов, до 5 миллионов и в конце – до нуля. Данный законопроект планируется обсудить и принять к 2020 году.
Изменение приведет к тому, что ритейлеры будут вынуждены нести дополнительные расходы, поскольку потребность в банковских услугах возрастет, а тарифы у банков достаточно высокие. Эту проблему предлагается решать с помощью антимонопольной службы и Центрального Банка, которые подготовят свои предложения по регулированию тарифов, чтобы в конечном счете такие изменения не спровоцировали очередной рост цен на товары и услуги. Но, к сожалению, как показывает практика, очень редко удается избежать негативного эффекта от подобного рода реформ.
Каков размер лимита для выполнения расчетов между субъектами экономической деятельности (юридические лица) в 2020 году
Размер лимита для выполнения расчетов между субъектами экономической деятельности начиная с 2013г. и по сей день наличными деньгами составляет 100,0 тыс. руб. в границах одного договора о сотрудничестве (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013г. № 3073-У0).
В том случае, если расчеты выполняются в иностранной валюте, то тогда сумма сделки при переводе по действующему на момент сделки курсу ЦБ валют должна быть эквивалентна не более 100,0 тыс. руб. (Указание ЦБ РФ от 07.10.2013г. № 3073-У0).
Выделяют несколько возможных источников получения наличности в кассу предприятия (организации):
- Выручка от сделок по продаже товаров, оказанных услуг.
- Счет в банке предприятия.
- Иные поступления.