Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет заказчиком возмещаемых исполнителю командировочных расходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если возник простой и исполнитель получил основания для взыскания с клиента, первым делом следует направить официальную письменную претензию. Даже если претензионный порядок не оговорен в договоре, его соблюдение необходимо для последующего обращения в суд.
Как взыскать компенсацию за простой
В претензии должны содержаться основания взыскания: необходимо кратко обрисовать, что именно нарушил заказчик и по какому пункту договора подрядчик выставляет требования, расчет суммы взыскания за простой, порядок погашения, например, можно указать реквизиты для перечисления компенсации и срок для добровольного перечисления. Завершить претензию можно напоминанием о том, что при отказе клиента от перечисления требуемой суммы подрядчик готов обратиться в суд.
Если ответа на претензию не последовало или клиент с претензией не согласен, можно приступать к судебному взысканию.
- Каждый конкретный простой характеризует свой набор относящихся к нему параметров. Поскольку эти параметры вариативны, их конечный набор следует закрепить документально. Роль такого документа выполняет приказ о введении простоя.
- Приказу о введении простоя, возникающего на рабочем месте, должна предшествовать информация о нем от работника. Передается она либо непосредственному руководителю этого работника, либо иному представителю работодателя. Простой, вводимый по инициативе работодателя, таким сообщением может не сопровождаться.
- Если работник не проинформировал о возникновении простоя, такая информация оформляется комиссией в виде акта. Эта ситуация часто сопряжена с наличием в простое вины работника, и от него требуют письменных объяснений по его действиям.
- Время простоя, проводимого без предоставления работнику иной работы, находит отражение в табеле учета рабочего времени. При этом используются особые коды, указывающие на виновника простоя. Начисление оплаты за простой производится к датам выплаты заработной платы.
Оплата простоя в командировке
При направлении сотрудника в служебную командировку:
— должно быть сохранено место работы (должность) и средний заработок;
— должны быть возмещены его расходы, связанные с командировкой, выплатить суточные.
Средний заработок сохраняется за дни, которые считаются рабочими по графику сотрудника на основном рабочем месте. В данном случае средний заработок — не плата за выполнение служебного задания. Это компенсация заработной платы, не полученной в связи с командировкой. Средний заработок за время командировки нельзя уменьшить или заменить другой выплатой в связи с неисполнением работником служебного задания в командировке.
Размер выплат за командировку за границу
В этом случае предельный размер, не облагаемый налогом, составляет 2500 рублей за один день.
Важно! Если для командировки за границу требуется оформление визы, оплата сборов, оформление дополнительных документов, эти расходы тоже берет на себя компания. Они засчитываются как командировочные.
Какие дни обязан оплачивать работодатель
Отправляя сотрудника в командировку, работодатель оплачивает:
- Все дни, проведенные в рабочей поездке.
- Выходные, которые выпадают на период командировки.
- Государственные праздники, которые выпадают на период командировки.
- Дни, которые (пусть даже частично) были потрачены на дорогу к месту командировки.
Инструкция: как действовать при простое по вине заказчика
Статьи для кадровиков Подробности Категория: Кадры Опубликовано: 07.02.2012 18:10 Компания ГАРАНТ Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу: Работодатель вправе направлять работников в служебные командировки в периоды простоя.
Обоснование вывода: В соответствии с частью третьей ст.
72.2 ТК РФ под простоем понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера.
Судьи отмечают, что учреждение не вправе уклониться от оплаты времени простоя либо уменьшить ее размер, если вины работника в простое нет*. Но на практике не все так просто, особенно если работник был в командировке или находился на больничном… * .
В.В. Егоров, консультант по вопросам начисления заработной платы, социальных пособий и их налогообложения Напомним, что под простоем понимается временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера ().
Он может затронуть отдельных работников, структурные подразделения или учреждение в целом. В соответствии со Трудового кодекса РФ можно выделить три причины возникновения простоя: по вине учреждения (например, из-за замены (модернизации) производственного оборудования или его поломки по причине неправильной установки); по вине сотрудника (например, вследствие выхода из строя оборудования из-за несоблюдения требований техники безопасности)
Текст письма опубликован «Нормативные акты для бухгалтера», 2008, N 12Вопрос: Обязана ли организация выплачивать работнику суточные за все дни его нахождения в командировке вне зависимости от фактического выполнения работником трудовой функции в случае, если простой произошел по вине работника?Ответ: ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИПИСЬМО от 30 апреля 2008 г.
В понятие простоя включается приостановка работ на какой-либо промежуток времени. Простой может быть как запланированным (с целью, например, сохранить производство и оптимизировать затраты) и тогда он является контролируемым и продолжается строго определенный срок, или же незапланированным и непредвиденным (вследствие, к примеру, неисполнения одной из сторон своих обязательств) – в этом случае длительность простоя определить невозможно.
Правила поведения пользователей на сайте
Причины остановки производства бывают разные. Необходимость приостановки деятельности возникает как в результате действий (или бездействия) работника и работодателя, так и по вине третьих лиц. Простой техники по вине заказчика способен вызвать как вынужденное бездействие отдельных подразделений или работников, так и полный паралич предприятия.
В соответствии со ст. 72.2 ТК РФ, простой объявляют по следующим причинам:
- экономические: падение спроса на продукцию, финансовые сложности, нарушение условий договора недобросовестными контрагентами и пр.;
- технологические: изменение методов и приемов работы;
- технические: поломки, выход из строя, модернизация оборудования;
- организационные: кадровые перестановки, изменение структуры компании, формы собственности.
Как сократить бюджет на командировки: 11 советов
Отражен НДС 19 71 НДС к вычету 68 19 Учтены прочие расходы 20,44,10 и др 71 Возврат в кассу остатка 50 71 Возмещен перерасход 71 50 Начислен средний заработок за дни командировки или в двойном размере за выходные 20 (44 и др.) 70 Начислены страховые взносы 20 (44 и др.) 69 Удержан НДФЛ из суммы среднего заработка и суточных сверх лимита 70 68 Выплачен средний заработок 70 51 Перечислена в бюджет сумма НДФЛ 68 51 Ответственность за неоплату командировки в выходные дни Закон предусматривает административную ответственность за нарушение ТК РФ организацией и должностными лицами. Чтобы не получить штраф, нужно соблюдать и знать все права работника, в полном размере оплачивать труд в выходные и праздники и предоставлять работнику дополнительные дни отдыха.
Выделяют следующие случаи, когда на дни командировки попадают выходные и праздники:
- командировка длительная, больше недели, при этом работник проводит выходные в командировке и не занимается работой;
- командировка длительная, и в выходные сотрудник выполняет трудовые обязанности;
- время отправления или прибытия из командировки совпадает с выходными или праздничными днями.
Особенности расчета оплаты командировки Отправляя работника в командировку, работодатель обязан взять на себя расходы по оплате проживания, проезда, связи и другие предусмотренные затраты. Это суточные расходы, они являются фиксированной суммой и закреплены в локальных актах предприятия. За рабочие и выходные дни положена одинаковая сумма суточных.
Важными особенностями рассматриваемого вида командировочных выплат являются:
- отсутствие законодательного требования о документальном подтверждении их расходования командированным лицом;
- начисление суточных за каждый день служебного выезда, включая праздники и выходные дни.
Некоторая специфика расчёта суточных выплат существует для оплаты заграничных командировок:
- Выдаются суточные в иностранной валюте по курсу, существующему на момент выдачи денежных средств;
- Суточные за последний день загранкомандировки целесообразно выплачивать в размере, установленном для внутригосударственных выездов (700 руб.), что связано с пересечение в тот день границы РФ (налоговые органы, давая такие рекомендации, ссылаются на п. 18 Положения о командировках).
Некоторые компании практикуют полную оплату питания командированного лица вместо выплаты суточных.
Нормы законодательного регулирования в части задержек автотранспорта установлены в нескольких законодательных актах. В частности, статья 794 ГК РФ устанавливает право перевозчика привлечь грузоотправителя к ответственности.
Причинами взысканий могут стать задержки грузов, неиспользование поданного транспорта по иным причинам. Нормативы и порядок взыскания определяются в индивидуальном порядке, в соответствии с уставами и кодексами компаний, и по соглашению сторон, в соответствии с договорами и контрактами.
Помимо ГК РФ, вопрос урегулирован и в Федеральном законе № 259-ФЗ от 08.11.2007. П. 4 ст. 35 закона устанавливает юридическую ответственность как грузоотправителя, так и грузополучателя.
Простой транспортного средства можно охарактеризовать следующими признаками:
- Задержка транспорта может быть только в период загрузки или разгрузки товаров, продукции и иных категорий грузов. Ответственность определяется условиями договора между сторонами. На общих основаниях за погрузку отвечает грузоотправитель, а за разгрузку — грузополучатель. Но если за погрузку и разгрузку отвечает перевозчик, то претензии должны быть выставлены в его адрес.
- Простой транспорта по факту — это задержка, то есть неисполнение или просрочка исполнения исполнителем сроков поставки и иных договоренностей, закрепленных контрактом или соглашением. Следует понимать, что время необходимой стоянки, заправки, технического обслуживания не может быть включено в период задержки; нормативный простой транспортного средства под погрузкой также не учитывается.
- За фактическое время задержки предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа определяется договором и исчисляется за каждый час задержки. Если в договоре между сторонами отсутствуют условия об оплате простоя, то исчисление производится по нормативам, закрепленным в законе № 259-ФЗ.
Регламентированные нормы неустоек закреплены в п. 4 ст. 35 закона № 259-ФЗ. За простой при городском и пригородном сообщении штраф взимается в размере 5% от провозной платы. При междугородном сообщении — 1% от среднесуточной провозной платы, если иное не предусмотрено условиями контракта.
Если срок поставки в договоре не обозначен, то задержку рассчитывают по ст. 63 Правил перевозки грузов. В соответствии с ними, каждые 300 километров приравниваются к одним суткам простоя.
Согласно статье 72.2 ТК РФ простой – это временная приостановка работы по причинам экономического, технологического, технического или организационного характера. Что конкретно подразумевается под указанными причинами, ни Кодекс, ни иные нормативные правовые акты не поясняют. Исходя из экономической теории и деловой практики:
- к причинам организационного характера можно отнести, к примеру, ликвидацию, объединение или разделение структурных подразделений компании;
- причинами технологического характера можно считать внедрение новых или изменение существующих методов производства продукции;
- причинами технического характера являются, например, поломка, замена или модернизация производственного оборудования;
- причинами экономического характера можно назвать пресловутый финансовый кризис, тяжелое материальное положение компании и т.д.
Независимо от причины перерыва в деятельности компании (внешние или внутренние) все простои рассматривают с точки зрения вины работодателя либо работника (см. Схему 1).
Простой в табеле учета рабочего времени
Период простоя отражается в табеле учета рабочего времени ( Т-12форма или Т-13, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1) буквенным или цифровым кодом:
| По вине работодателя | РП | 31 |
| По вине работника | ВП | 33 |
| По независящим причинам | НП | 32 |
Оплата за дни простоя в командировке
; – отказ работника от исполнения трудовых обязанностей из-за возникновения опасности для его жизни и здоровья, если предоставление ему другой работы по объективным причинам невозможно (ст. 220 ТК); – отказ сотрудника от работы в случае необеспечения средствами индивидуальной и коллективной защиты согласно установленным нормам (ст.
220 ТК РФ); – отсутствие у работника возможности выполнять трудовые обязанности в связи с проведением забастовки (ст. 414 ТК РФ). Инфо Однако что касается учета простоя техники, строительных машин и механизмов, а также работ в автомобильном транспорте, то в данном случае необходимо воспользоваться унифицированными формами, утвержденными постановлением Госкомстата от 28 ноября 1997 г. № 78. Оплата труда Согласно статье 157 Трудового кодекса размер оплаты времени простоя зависит от того, кто является виновным в нем.
Так, если приостановка работы произошла по вине работодателя, то сотруднику положено 2/3 его среднего заработка.
| Обстоятельства, повлекшие начало простоя. | Способ оплаты. |
| Перерыв в работе начался в связи с недальновидностью работодателя (экономической, организационной и т.д.) | 2/3 средней зарплаты. |
| Сбой произошел в связи с форс-мажорным обстоятельствами (авария, любая форма стихийного бедствия, последствия вредительских действий третьих лиц) | 2/3 «голого» оклада |
| Работа остановлена в связи с виновными действиями сотрудника | Не оплачивается вовсе. |
Увольнение во время простоя: особенности, компенсации
В табеле учета рабочего времени по форме № 0504421 в строке напротив фамилии простаивающего сотрудника сделайте отметки:
- в верхней половине строки часы простоя;
- в нижней половине строки буквенный (числовой) код простоя.
Такие правила установлены в Методических указаниях, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н. Следует отметить, что в табеле по форме № 0504421 нет буквенных (числовых) кодов для этого случая. При этом для расчета зарплаты время простоя должно быть выделено обязательно. Поэтому учреждение может ввести код дополнительно и обозначить по своему усмотрению.
При любой продолжительности простоя (несколько часов либо несколько полных рабочих дней) оплата производится исходя из среднего дневного заработка работника. Сумма к выплате определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней простоя, подлежащих оплате (п. 9 Положения о среднем заработке).
Если длительность простоя менее одного рабочего дня, величина среднего дневного заработка делится на количество рабочих часов в смене и умножается на время простоя (в часах). Простой по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя, оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки или оклада (должностного оклада), рассчитанного пропорционально времени простоя.
Это установлено в ч. 2 ст. 157 ТК РФ.
Вынужденный простой по вине работодателя, длящийся довольно продолжительный период, неизменно подтолкнет членов коллектива к поиску новой работы. Если его итоги окажутся положительными, то встанет вопрос о том, как правильно расстаться со «старым» работодателем. В данном случае наиболее вероятно два варианта: собственное желание (ст. 80 ТК) и соглашение сторон (ст. 78 ТК).
Чаще всего, руководство предприятия, попавшего в сложные экономические обстоятельства, с пониманием относится к попыткам сотрудников сменить место трудоустройства. Особенно легко соглашается на это работодатель, который не предполагает скорого окончания простоя или вообще предвидит возможность ликвидации компании. Тогда стороны подписывают соглашение об увольнении и оформляют сотрудника одним днем.
Нередки также случаи, когда начальство препятствует и не дает расчета без периода уведомления, ст. 80 ТК. С моральной точки зрения, этот поступок может быть осуждаем, но вот закон полностью на стороне работодателя. Если сотрудник сам решил уйти, то он обязан предупредить об этом за 14 дней, факт простоя не может сократить этот срок.
- отправить письмо по почте на юридический адрес компании и на все известные адреса;
- ознакомиться со своим трудовым договором на предмет указания в нем электронного адреса работодателя, и отправить заявление на него;
- найти способ встретиться с руководителем или кадровым уполномоченным в непроизводственной обстановке и убедить кого-то из них взять документ.
В любом случае, отсчет двух недель начнется лишь со следующего дня от даты получения письма работодателем или его представителем. Отрезвить «зарвавшегося» руководителя, препятствующего законному увольнению, поможет инспектор Гоструда. Уж его-то послание руководство точно прочитает и отреагирует.
Вне зависимости от оснований увольнения, список выплат при расчете одинаков:
- Оставшаяся зарплата.
- Компенсация дней отпуска.
- Задолженность по перерасходу подотчетных сумм.
- Остальные компенсационные суммы, если их предполагает колдоговор.
Если смотреть законодательную базу — то стоит особое внимание уделить 167 статье ТК РФ.
В ней четко указывается, что работодатель не только обязан сохранить рабочее место сотрудника, пока тот пребывает в командировке, но и возместить ему все необходимые расходы, которые связаны с поездкой.
Это означает, что только выплаченная зарплата в командировке в 2020 году без каких-либо надбавок во время служебной поездки является незаконной.
Основными документами, регламентирующими расчет выплат во время командировки, являются 139 статья ТК РФ, а также Постановление Правительства № 749.
Кроме того, во внимание стоит принимать третий пункт статьи № 217 НК РФ, а также второй пункт Федерального закона № 212.
Расчет командировочных с исключенными днями
Пример:
Зарплата сотрудника с 1 июня 2021 года по 31 мая 2021 года 5000 рублей. С 1 июня 2021 года сотрудник берет отпуск 28 дней. Сотрудник проболел 10 календарных дней — с 14 по 23 марта(в марте 31 день из них 21 отработанных) 2021 года включительно.
Командировочные = ЗП : 29,4 дн. *( М + (29,4 дн. : Кдн1[31] * Котр1[21]) * Д
Командировочные = ЗП[за 12 мес. 5000*12=60 000] : [29,4] дн. *( М[11 — потому что все 11 месяцев у сотрудника не было исключенных дней] + 29,4 дн. : Кдн1[31] * Котр1[21] * Д[28] )= 4 893,45 р.
- Д — количество календарных дней отпуска.
- М — количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде;
- Кдн1 — количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах;
- Котр1 — количество календарных дней в «неполных» месяцах, приходящихся на отработанное время.
Расчетный период для расчета среднего заработка
Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.
При этом календарные месяцы берутся полностью — с 1-го по 30 (31)е число, а для февральского периода — с 1-го по 28 (29)е число.
Вместе с тем, статья 139 ТК РФ разрешает вводить и другие периоды. Главное, чтобы это было официально задокументировано и не ухудшало положение персонала.
При подсчете среднего размера выплат отдельные дни и суммы их оплаты не засчитываются (п. 5 положения № 922). Это периоды:
- сохранения сотруднику средней зарплаты. К исключениям относятся перерывы, предоставляемые кормящим матерям;
- получения больничного пособия или декретных;
- простоя по вине нанимателя или по независящим причинам;
- невозможности работать из-за забастовки при условии, что участия сотрудника в ней не было;
- дополнительных оплачиваемых выходных для ухода за детьми с инвалидностью;
- другие случаи освобождения от трудовых обязанностей с сохранением выплат или без.
Что нужно прописать в договоре подряда
Чтобы вопросы простоя можно было решить быстро и полюбовно, необходимо на этапе заключения предусмотреть в соглашении сторон:
- четкий перечень обязанностей обеих сторон, особенно клиента;
- срок исполнения каждой из них — чем конкретнее, тем лучше. Например, если клиент обязуется поставлять необходимые материалы, но не все вместе, а по мере выполнения этапов работ, следует прописать в договоре, что материалы в количестве, необходимом для выполнения очередного этапа, должны быть предоставлены подрядчику не позднее чем за определенное количество дней до момента начала выполнения этого этапа в соответствии с календарным планом работ. Календарный план в таком случае следует приложить к договору;
- условия оплаты периодов простоя — можно определить стоимость одного часа или одного дня простоя в виде процента от стоимости одного дня работ либо сразу оговорить конкретную стоимость одного дня или часа;
- ответственность сторон за ненадлежащее исполнение обязательств. Это особенно важно, если условие оплаты простоя в договоре отсутствует, тогда за просрочку исполнения обязанностей по соглашению подрядчик сможет взыскать с заказчика неустойку;
- порядок выставления взаимных претензий, срок их рассмотрения, при необходимости — подсудность.