Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие льготы предусмотрены для пенсионеров — ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
Перед тем как открыть ИП, пенсионеру важно понимать, что будет с размером его пенсии. Суммы пенсионных выплат ежегодно индексируются, то есть увеличиваются на определённый коэффициент, размер которого зависит от инфляции. Однако это правило действует только для пенсионеров, которые не трудоустроены и не являются предпринимателями.
Поэтому если гражданин получил статус ИП, индексация его пенсии не производится. Хотя правильно говорить, что она приостанавливается. После окончания деятельности все пропущенные этапы индексации будут восстановлены. Это значит, что после закрытия ИП размер пенсии будет таким, каким был бы без периода предпринимательства.
Не положена пенсионерам-бизнесменам и региональная социальная доплата к пенсии. Она предусмотрена для тех, чья выплата ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ.
Например, в Москве правила такие: неработающие пенсионеры должны получать не менее городского социального стандарта 19 500 рублей в месяц. На такую сумму вправе рассчитывать те, кто проживает в Москве не менее 10 лет и не работает. Если же пенсионер живет в столице менее 10 лет, ему положена доплата к пенсии до суммы 12 578 рублей. Но опять же только при том условии, что он не трудоустроен и не является предпринимателем. Те же, кто ведёт свой бизнес как ИП, подобные доплаты не получает.
Как «получить» налоговые каникулы
Какой-то особенной процедуры для получения налоговых каникул не существует. Если предприниматель подпадает под категорию «льготников», он может просто не платить положенный ему налог. Однако, ИП, работающие по «упрощенке», все же обязаны сдавать отчётность, как это сказано ранее, но с нулевыми показателями.
Несмотря на то что сведения о видах деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, опубликованы на сайте Минфина, предпринимателю стоит самому уточнить этот вопрос в местном налоговом органе. Для этого необходимо получить письменный перечень ОКВЭД, на которые распространяется льгота.
В заключении надо сказать, что несмотря на отсутствие специальных льгот пенсионерам выгодно становиться индивидуальными предпринимателями. Это объясняется несколькими причинами.
Во-первых, ИП дает возможность увеличить пенсию путем перечисления страховых взносов. Во-вторых, не требуется уставной капитал, благодаря чему пенсионер может начать собственное дело при минимальных вложениях. В-третьих, для ИП не обязательны банковский счет и печать, что также значительно облегчает работу.
Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя
Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.
Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено.
С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.
После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.
Обязательные налоги к уплате пенсионером
Главная обязанность любого бизнесмена, несмотря на социальный статус, — это своевременная и полная оплата налогов во все виды бюджета. Все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей состоят из:
- Платежей во внебюджетные фонды
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды
- Налоги согласно системы налогообложения, которую выбрал индивидуальный предприниматель
- Дополнительные налоги и платежи
Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от системы налогообложения каждый квартал или один раз в год. Если в штате нет наемных работников, то пенсионер оплачивает эти взносы только за себя. Их размер в 2023 году следующий:
- В Пенсионный фонд России — 34 445 рублей
- В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 рублей
В случае превышения дохода более 300 тысяч рублей в год, индивидуальный предприниматель должен дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы не позднее 1 апреля следующего года. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он должен:
- Исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, в размере 13%
- Вносить за них во внебюджетные фонды фиксированные платежи ежемесячно
В России для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено пять налоговых режимов, один из которых выбирается бизнесменом самостоятельно:
- Общая система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
- Патентная система налогообложения
- Единый сельскохозяйственный налог
Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям после их регистрации, если не подано заявление на переход на другой режим. Этот налоговый режим выбирается редко индивидуальным предпринимателем, в первую очередь по причине сложности ведения бухгалтерского учета. Его использование предполагает уплату НДФЛ, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на имущество, используемого в рамках предпринимательской деятельности.
Единый налог на вмененный доход выбирается теми предпринимателями, которые имеют постоянный стабильный доход. Как правило, это сфера розничной торговли и оказание услуг населению. Его размер рассчитывается по специальной формуле, исходя от предполагаемого дохода предпринимателя, устанавливаемый государством.
Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату одного налога один раз в год. В этом случае самостоятельно выбирается один из вариантов его расчета и объект налогообложения:
- Доходы (ставка 6%)
- Доходы минус расходы (ставка 15%)
Часто начинающие предприниматели, желая получить дополнительные льготы и привилегии, открывают ИП на пенсионера, на бабушку или дедушку. Не изучив закона, они надеются, что смогут меньше платить налогов или вовсе смогут этого избежать. На самом деле, фиктивное ИП не освобождает гражданина пенсионного возраста от уплаты налогов и взносов.
Пенсионеры, которые соглашаются помочь своему родственнику, сильно рискуют. Соглашаясь, они думают только как открытое ИП отразится на пенсии, а именно, увеличение суммы пенсии.
Первое, о чем необходимо знать – если родственник не будет оплачивать налоги, то пенсионеру придется брать эти обязательства на себя. Если оплата не будет произведена в срок, налоговая служба начислит пени и штрафы, которые только увеличат сумму долга.
Доказать, что ИП было открыто фиктивно – практически невозможно. Но что делать, если у пенсионера нет всей суммы, чтобы погасить долги? В таком случае он рискует потерять свое имущество. Поэтому не стоит соглашаться и открывать фиктивное ИП, чтобы помочь близкому человеку.
Порядок открытия ИП пенсионером
Алгоритм действий при регистрации пенсионера в качестве предпринимателя будет следующим:
- Определиться со сферой деятельности и подобрать коды ОКВЭД.
- Выбрать систему налогообложения.
- Заплатить госпошлину.
- Собрать необходимые документы и составить бизнес-план.
- После этого документы подаются в налоговый орган, сотрудники которого проверят все данные и в течение 5 дней ИП будет зарегистрировано. Новоиспеченному ИП будет присвоен уникальный код.
- Завершив регистрацию в ПФР, пенсионеру нужно будет обратиться в ПФР и ФОМС.
- Открыть при необходимости расчетный счет в банке.
- Если требуется от сделать печать.
Может ли пенсионер открыть ИП и как это сделать
Перед открытием собственного дела нужно понимать, что это является ответственностью самого гражданина, соответственно, все риски лежат на нем. Поэтому, изначально следует оценить примерную прибыльность.
Правом на открытие бизнеса наделены и лица, состоящие в пенсионном возрасте. Сделать это можно в любое время. Процесс оформления не имеет отличий от стандартной процедуры. Изначально нужно собрать полный перечень документации и выбрать применяемую систему налогообложения.
Выделить можно положительные моменты:
- пенсионер может таким образом повысить величину ежемесячного достатка;
- не требуется формировать капитал уставного назначения;
- использование льготного налогообложения;
- подача декларации каждый квартал;
- допустим расчет наличными средствами.
ИП на пенсионера плюсы и минусы
Прежде чем открывать свое ИП на пенсии, нужно оценить возможные риски и, наоборот, потенциальную выгоду. Так, к преимуществам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- увеличение ежемесячного дохода за счет получения дохода от своей предпринимательской деятельности (если бизнес пошел в гору).
- стартовый капитал в размере 10 000 р. (как для организаций) иметь не нужно;
- работа на спец. налоговом режиме с минимальной налоговой отчетностью или отсутствием такой (так, на ПСН не надо подавать налоговую декларацию). Однако, при наличии у ИП хотя бы 1 наемного работника в ФСС обязательно нужно подавать отчет 4-ФСС;
- несложно закрыть ИП. Для этого в налоговую инспекцию по месту госрегистрации ИП надо подать личный паспорт, заявление по форме № Р26001 и квитанцию об оплате пошлины в размере 160 р. На 6-й рабочий день ИП получит на руки лист записи ЕГРИП.
Однако, помимо плюсов, в этом деле и определенные минусы. Так, после открытия своего ИП на пенсии:
- страховые взносы надо будет уплачивать даже в том случае, если компания находится в простое (так, взнос за себя в ПФР — 32 448 руб., и в ФФОМС — 8 426 руб.);
- ИП-пенсионер имеет статус работающего лица. В итоге его пенсия не подлежит ежегодной индексации:
- ИП-пенсионер, как правило, не может быть признан малоимущим. В итоге, ему будет отказано в оформлении многих льгот (так, соц. карты пенсионера).
Могут ли отказать в открытии ИП
Не всегда пенсионер может стать ИП. Так, отказ в регистрации в качестве ИП в виде уведомления от ФНС можно получить:
- При неправильном заполнении заявления на госрегистрацию ИП. При наличии опечатки (ошибок) налоговая забракует заявление и откажет ИП в госрегистрации.
- В случае подачи заявителем не всех необходимых справок.
- После госрегистрации второго ИП на 1 физлицо. У гражданина РФ может быть только одно действующее ИП, а не 2 ИП.
Также, не допускается госрегистрация физлица в качестве ИП, если:
- заявитель уже является ИП;
- не прошло и 1 года с момента принятия судебного решения о прекращении деятельности заявителя в качестве ИП;
- не истек срок, на который заявителю по судебному приговору запрещено заниматься бизнесом;
- не прошло и 3 года со дня исключения ИП из реестра ЕГРИП;
- не прошло и 5 лет после признания ИП банкротом.
Таким образом, и пенсионер вправе стать ИП. Его возраст не имеет значения.
Госпошлину за госрегистрацию надо будет уплатить только при личном визите с заявлением и документами в ИФНС по месту прописки. Здесь же могут и отказать в госрегистрации ИП по некоторым законным основаниям, приведенным выше. Это также нужно иметь в виду.
Может ли пенсионер открыть ИП — возрастные рамки
Возможность осуществления предпринимательской деятельности регламентируется гражданским законодательством. В соответствии со ст. 21 ГК РФ, предпринимательскую деятельность вправе вести любое лицо, которое обладает полной дееспособностью, полученной после достижения 18 лет. Это положение означает, что пенсионер обладает правом заниматься предпринимательской деятельностью.
Обратите внимание, но то, что предельный возраст после которого открытие ИП пенсионером запрещается, законом не установлен, поскольку такое установление противоречило бы требованию Конституции РФ.
Регистрация ИП осуществляется на основании ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Данный нормативный акт, также не предусматривает никаких ограничений, касающихся получения статуса предпринимателя, лицом, находящимся на пенсионном обеспечении.
Для того чтобы было выдано свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, пенсионер должен представить следующие документы:
- Заявления. Для регистрации установлена форма №21001. В этой форме необходимо указать следующие данные печатными буквами:
- ФИО;
- Дата и место рождения;
- Гражданство;
- Данные о месте проживания;
- Регистрационные данные паспорта;
- Сведения о видах деятельности;
- Телефон для связи;
- Подпись заявителя.
- Документ, подтверждающий личность, а также копию его страниц;
- ИНН;
- Документ об оплате государственного сбора.
Какие документы нужны для открытия
Чтобы стать предпринимателем, пенсионеру следует подготовить следующие документы:
- Заявление по форме №21001;
- Оригинал паспорта и копия документа;
- ИНН;
- Платежное поручение, подтверждающее оплату государственной пошлины.
Бланк заявления можно получить лично в налоговой службе, или скачать на официальном сайте и распечатать.
Заполняя заявление, будьте готовы указать:
- Фамилию, имя и отчество;
- Номер ИНН;
- Дату и место рождения;
- Гражданство;
- Адрес регистрации;
- Паспортные данные;
- Вид предпринимательской деятельности, с указанием основного кода.
Найти код ОКВЭД можно в специальном справочнике, который доступен во Всемирной паутине. Граждане, которые не могут найти справочник в интернете, могут обратиться лично в налоговую службу и попросить его.
Налоговые изменения в 2020 году
Власти РФ на протяжении нескольких лет борются с незаконной деятельностью граждан, желающих при получении дохода оставаться в тени, дабы не платить налоги. Такие правонарушения наказуемы по КоАП РФ и предусматривают применение санкций в виде штрафов, существенно превышающих размер заработка.
Выход из ситуации был найден в ноябре 2020 года, когда одобрили ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ.Именно им был введен так называемый «налог на профессиональную деятельность» (далее-НПД). Согласно нему, граждане, получающие заработок от предоставления услуг или продажи определенных товаров, должны уплачивать только НПД, а от страховых и медицинских взносов получают освобождение.
Чтобы разобраться в эффективности нововведений, достаточно знать размер выше представленных взносов:
- пенсионные – 29 354 руб.;
- медицинские – 6 884 руб.
В общей сложности получается 36 238 руб. Такие послабления россиянам на руку, потому как не все ИП при начале деятельности получают доход: многие работают в «ноль» или минус.
На данный момент налоговый режим введен только в нескольких регионах и будет действовать в качестве эксперимента 10 лет. Сейчас он актуален для следующих областей:
- Московская;
- Калужская.
Также режим используется в Москве и Р. Татарстан.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Может ли гражданин перейти на спецрежим, если в регионе его проживания эксперимент не проводится?
В законе сказано, что воспользоваться НПД могут граждане, постоянно проживающие в любом из экспериментальных регионов. Однако налоговая не сможет проверить, где на самом деле находится плательщик, поэтому, если он осуществляет деятельность в Москве, а живет в другом месте, регистрация вполне допустима.
Вопрос №2. Какое наказание предусмотрено за предпринимательство без регистрации?
На начальных порах гражданина могут привлечь к ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ, предусматривающей штраф до 2 000 руб. Если деяние совершено неоднократно после применения административных мер возможно уголовное преследование по ст. 171 УК РФ, где штраф достигает 300 000 руб.
Сколько взносов надо платить
Размеры обязательных фиксированных выплат за себя, которые производят те из предпринимателей, кто не вошел в число освобожденных от этих страховых взносов в 2021 году составляют (в тысячах рублей):
- по ОПС – 32,448, с доплатой в размере одного процента от превышения лимита 300 000 руб. от полученной прибыли в год;
- по медицинской страховке обязательного характера – 8,426 (без установления лимитов).
За привлеченных сотрудников, трудоустроенных у ИП пенсионера на постоянной основе, размер страховых взносов составляет (указано в процентах):
- по обязательному пенсионному страхованию – 22, или 10, если база платежей превышает 1 465 тыс. руб.;
- для ОМС – 5,1, при максимальной сумме выплат в пределах 966 000 руб.;
- по социальному страхованию – 2,9;
- по травматизму – от 0,2 до 8,5 процента, учитывая классификацию профессии по степени вредности (с учетом кода ОКВЭД).
Освобождение от обязательных выплат Пенсионному фонду и ФОМС для предпринимателей из числа пенсионеров – разумная мера, снижающая налоговую нагрузку для отдельных категорий плательщиков. Но степень выгодности такой льготы для пенсионеров во многом зависит от избранной предпринимателем системы налогообложения.