Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды ответственности за незаконное предпринимательство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговая служба исследует соцсети, осуществляет проверки, проводит контрольные закупки и другие подобные мероприятия. Ей доступны сведения об оборотах на картах и счетах клиентов банков, о контрагентах организаций и предпринимателей, а также информация из других ведомств. Поэтому узнать о незаконном бизнесе большого труда для налоговиков не составит. К слову, нередко источником информации становятся недовольные покупатели или клиенты. Но одних подозрений недостаточно – нужны доказательства.
Какое наказание ждет физ. лицо за несвоевременную регистрацию как ИП? Ответственность за нарушение порядка регистрации ИП может быть трех видов:
- Налоговая. Ответственность в НК РФ установлена не только за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, но и за нарушение сроков регистрации. В таком случае штраф составит 10 000 руб. За ведение бизнеса без регистрации инспекция может назначить штраф в размере 10% от полученных доходов (но не менее 40 000 руб.)
- Административная (штраф за незаконную предпринимательскую деятельность от 500 до 2000 руб)
-
Уголовная (штраф, исправительные работы или арест)
Уголовной ответственности следует опасаться, если осуществление предпринимательской деятельности без регистрации нанесло крупный ущерб государству или другим лицам. То есть, если ваш доход превысил 2 250 000 руб. (или ущерб на эту сумму был нанесен каким-то другим образом), вас могут привлечь к ответственности следующими способами:
- Штраф до 300 000 руб. или в размере полученного за 2 года дохода
- Обязательные работы (до 480 часов)
- Арест до 6 месяцев
Самозанятыми считаются лица, которые получают доход от своего труда напрямую от заказчиков (без работодателя) и без привлечения наемного персонала. В 2023 году стать самозанятым может как физ. лицо, так и зарегистрированный индивидуальный предприниматель (по отдельным видам деятельности). С 2019 года вступили в силу новые правила, по которым самозанятые граждане могут не регистрировать в качестве предпринимателя, но для ведения своего дела им нужно встать на учет в налоговом органе и уплачивать налог на профессиональный доход по ставке 4% (при работе с физ. лицами) и 6% (при работе с ИП и организациями).
Списка видов деятельности, по которым можно уплачивать налог на профессиональный доход, не существует. Но есть ряд ограничений по применению спецрежима.
Нельзя перейти на НПД по следующим видам деятельности:
- Продажа подакцизных товаров (табак, алкоголь, бензин и т.п.)
- Перепродажа товаров или имущественных прав
- Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке
- Добыча и продажа полезных ископаемых
- Ведение деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
- Работа по договорам поручения, комиссии или агентским
- Доставка и прием товаров в интересах других лиц (в том числе, курьерские услуги) и др.
Спецрежим также недоступен:
- Государственным и муниципальным служащим
- Арбитражным управляющим
- Адвокатам
- Нотариусам
- Медиаторам
- Оценщикам
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из трех способов:
- Через сайт ФНС
- В приложении «Мой налог»
- Через портал Госуслуг и уполномоченные банки
Как ФНС все узнает и докажет
Налоговой службой было выпущено письмо № СА-4-7/8614, в котором обобщена позиция судов по рассматриваемому в статье вопросу. В нем среди прочего говорится о том, что доказать факт незаконного предпринимательства – это задача налоговой службы. Иначе налагать штрафы и начислять налоги неправомерно. Например, системность получения прибыли (или намерений ее получать) можно доказать при помощи:
- показаний и расписок покупателей / заказчиков;
- заключенных договоров аренды нежилых помещений;
- закупленных товаров, материалов, комплектующих;
- банковских выписок, актов выполненных работ (иных аналогичных документов);
- рекламных объявлений, размещенных на витрине товаров.
О том, что деятельность является предпринимательской, может свидетельствовать:
- наличие учета (например, записи об операциях в файле или тетради);
- связанность операций на определенном отрезке времени;
- устойчивые деловые связи – постоянные поставщики / покупатели (заказчики).
Какое наказание предусматривает незаконная предпринимательская деятельность
В результате незарегистрированной предпринимательской деятельности в государственном бюджете образуется дефицит средств, пополняемых за счет перечисленных налогов. Поэтому налоговые службы наиболее заинтересованы в законности деятельности граждан.
Незаконная предпринимательская деятельность (статьи 116 и 117) предусматривает наказание в виде штрафов за уклонение от уплаты налогов:
-
для лиц, не подававших в ИФНС заявление на регистрацию предпринимательской деятельности, — 10 % от прибыли, полученной в результате ведения бизнеса (не менее 20 тыс. руб.);
-
для лиц, которые работают без регистрации бизнеса более 90 дней, — 20 % от суммы прибыли (не менее 40 тыс. руб.);
-
для лиц, просрочивших регистрацию деятельности, — 5 тыс. руб., а лица, затянувшие регистрацию на срок более 90 дней, штрафуются на 10 тыс. руб. (подразумеваются случаи, когда предприниматель получил прибыль до того, как его внесли в государственный реестр).
Незаконное предпринимательство УК РФ
Уголовная ответственность за ведение незаконной предпринимательской деятельности является крайней мерой наказания, которая выносится в отношении лица, неоднократно нарушающего закон и порядок ведения своего бизнеса. В ряде основных случаев, которые предусматривают наказание на основании ст. 171 Уголовного кодекса:
- систематическое нарушение закона одним лицом;
- прибыль в особо крупных размерах, как результат ведения незаконной предпринимательской деятельности, либо полученная в результате ведения незарегистрированного бизнеса;
- существенный ущерб, нанесенный клиентам, организациям и государству, в ходе осуществления незаконного предпринимательства, выраженный в оплате товаров или услуг компании, которая не зарегистрирована в соответствующих органах или не имеет официального разрешения на осуществление определенного вида деятельности.
Прибыль от ведения незаконной предпринимательской деятельности в размере более 2 250 000 рублей является основанием для привлечения предпринимателя к уголовной ответственности.
УК РФ предусматривает следующие виды наказаний за осуществление незаконного предпринимательства:
- причинение ущерба в крупном размере (от 2 250 000 рублей): штраф до 300 тысяч рублей либо в размере, составляющем заработок нарушителя в течение 24 месяцев; выполнение обязательных работ на срок от 180 до 240 часов; лишение свободы сроком от 4-х до 6 месяцев.
- причинение ущерба в особо крупном размере (от 2 250 000 рублей до 9 млн. рублей) либо деяние, совершенное группой лиц: штраф в размере от 100 тысяч до 500 тысяч рублей; штраф в размере, равный доходу правонарушителя в течение 3-х лет; лишение свободы до 5 лет с выплатой штрафа до 80 тысяч рублей либо в размере, равному доходу осужденного в течение 6 месяцев.
Обязанность по выявлению факта нарушения и извлечения крупного дохода либо нанесения ущерба третьим лицам в особо крупном размере возложена на органы прокуратуры и полицию. Ответственность за незаконное предпринимательство возлагается полностью на руководителя организации-нарушителя. Уголовную ответственность в данном случае не несут:
- лица, заключившие с нелегальным предпринимателем трудовой договор на работу;
- собственник помещения, сдаваемого в аренду лицу, осуществляющему незаконную предпринимательскую деятельность.
Незаконное предпринимательство: штраф, ответственность, наказание
Большое количество наших соотечественников, желая поправить свое финансовое положение, начинают заниматься «бизнесом» параллельно с основной работой. Это, зачастую, перепродажа тех или иных товаров, оказание мелких услуг (сантехнические работы, ремонт бытовой техники и т. д.), «таксование», строительные работы, а, иногда, изготовление тех или иных товаров. Если такие занятия носят систематический характер, а вы не оформлены как индивидуальный предприниматель, то будьте готовы, что рано или поздно к вам пожалуют «компетентные органы». И тут вас может ожидать штраф (от 500 рублей до 500000 рублей и более) и даже уголовная ответственность. Иногда люди, желающие открыть свой бизнес, решают немного поработать «втемную», оценить доходность перед регистрацией, а потом втягиваются и не платят налоги. Это скользкий путь. На нем поскользнулись тысячи людей. Чтобы понять, где здесь риск, мы поможем вам понять, в чем состоит ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и что такое незаконная коммерческая деятельность.
Налоговая ответственность
Налоговая инспекция следит за тем, чтобы предприниматели вставали на учет правильно и своевременно, а также вовремя уплачивали все положенные налоги и сборы.
Если удалось доказать, что первая прибыль получена до того, как было зарегистрировано ИП, налицо просрочка, караемая штрафом:
- за срок, не превышающий месяца – 5 тыс. руб. и одна десятая от незаконной прибыли;
- за период дольше двух месяцев – 10 тыс.руб. и одна пятая часть дохода.
Если налог или сбор в социальный фонд не был уплачен вовремя, налоговая не только взыщет недоимку, но и начислит штраф в 20% от неуплаченной суммы.
Обязать выплатить эти штрафы может только соответствующее решение суда.
Даже если получаемый доход является минимальным и эпизодическим, но не реже 2 раз в год, это не повод уклоняться от уплаты налогов. Например, домохозяйка или мама в декрете в свободное время лепит вареники и пельмени на заказ, рекламируя себя на форумах и в соцсетях. Заказы поступают периодически, например, перед Сочельником и время от времени в течение года. Суммы небольшие, ведь это просто дополнительный доход в свободное время. Но с точки зрения налоговиков, она должна оформлять себя как ИП, подавать декларации и платить налоги. За такую и подобную обнаруженную деятельность налоговая служба может начислить штраф:
- 10% от прибыли, полученной к этому времени, но в сумме, не меньшей 20 000 руб.;
- если нарушитель уличен в сроке предпринимательства более 3 месяцев, штраф удваивается – 20% от дохода, минимум 40 000 руб.
Куда можно сообщить о незаконной предпринимательской деятельности
Иногда можно встретить высказывание: да разве можно в нашей стране честно заниматься бизнесом? Люди же просто выживают, как могут? Зачем куда-то о чём-то сообщать?
Здесь важно различать, о чём идёт речь. Если женщина-пенсионерка вяжет детские пинетки и продаёт их у метро раз в месяц и за копейки – это одно дело. А вот если сосед превратил квартиру в интернет-кафе с кучей посетителей и реальным (причём неплохим) доходом – это другое.
В России наказание за нелегальную предпринимательскую деятельность пока еще достаточно мягкое. Разумеется, важен масштаб правонарушения или преступления, а также нанесённый ущерб. Предпринимательство без законных на то оснований – проблема комплексная. Обычные люди могут пострадать после приобретения некачественных товаров, организации – от «липовых» услуг, государство – из-за недоплаченных налогов.
А что будет, если какая-нибудь псевдо-фирма построит без лицензии дом? Или торговый центр? Как ни странно, несмотря на строгость всех требований, такое случается до сих пор.
Именно поэтому жаловаться на НПД необходимо. Возникает вопрос: куда и кому?
- Самый логичный ответ – в Управление либо Отдел экономической безопасности (УЭБ/ОЭБ). Эта организация – одна из многих в системе МВД России. Раньше подразделения именовались ОБЭПами.
В заключение к вышесказанному можно сделать вывод, что если вы ведете деятельность без регистрации или лицензии и вас на этом поймали, то уже госорганы будут разбираться под какую статью вы попадаете. ЕСЛИ ДОКАЖУТ, что за весь период осуществления вашей незаконной предпринимательской деятельности вами был извлечен доход в крупном и особо крупном размерах (суммы указаны выше), то вам грозит уголовная ответственность. Если удалось доказать только меньшие суммы, то вы попадаете под административную ответственность. В основном все попадают под административную, потому что доказать все доходы очень тяжело. Под уголовную проще всего попасть тем, кто совершает крупные сделки, потому что нужно доказать всего 1 или несколько сделок, а не десятки, сотни и тысячи.
Что понимается под словами «предпринимательская деятельность»?
Чтобы разобраться, какое именно предпринимательство в России является незаконным, стоит сначала понять, что законодательство подразумевает под самой предпринимательской деятельностью.
В Гражданском кодексе РФ (статья 2) содержится достаточно точное определение: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от использования имущества, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке». Стоит учесть, что систематической контролирующие органы могут посчитать работу на основании всего двух однотипных сделок в течение года. А наличие или отсутствие прибыли в данном случае роли не играет: главное, что действия лица направлены на ее получение, а получает он или нет – для налоговиков неважно.
Деятельность может классифицироваться, как предпринимательская, если ее субъект:
- самостоятельно действует от своего имени и в своих интересах, не иметь трудовых отношений, связанных с выполнением данной работы;
- рекламирует товары или услуги;
- демонстрирует образцы товаров потенциальным покупателям;
- получает расписки о передаче денежных средств;
- делает оптовые закупки;
- принимает оплату от покупателей за товары и услуги: и клиенты это подтверждают;
- ведет учет хозяйственных сделок;
- подписывает договор аренды коммерческого помещения;
- имеет регулярные деловые связи с контрагентами.
Имеют ли значение масштабы незаконной предпринимательской деятельности для налоговой инспекции?
В России существует устоявшееся мнение, что если нелегальный доход сравнительно невелик, опасаться наказания не стоит. Это серьезное заблуждение, за которое можно поплатиться своими деньгами.
Согласно закону, ответственность полагается за любое незаконное предпринимательство, даже если его масштабы минимальны. При этом фискальным органам даже не нужно доказывать, что человек получил доход при продаже товара или услуги. Хватит доказательств того, что его действия имели своей целью этот самый доход получить. Например, если кто-то прорекламировал в газете свои услуги или купил оптовую партию товара, у налоговиков уже есть право предъявить ему претензии по поводу нелегального занятия бизнесом.
Наказание может последовать, даже если товар или услуга так и не были проданы, а прибыль не была получена. А вот на размер наказания масштабы незаконной предпринимательской деятельности влияют напрямую: чем выше нелегальный доход, тем тяжелее будет кара. До определенной суммы дохода (250 000 рублей) закон предусматривает административную ответственность (штраф), после перехода этой границы – уголовную.
Всегда ли нужно регистрировать ИП или ООО?
Планируя получить доход от продажи каких-то товаров или услуг, в некоторых ситуациях можно сделать это законно, не регистрируя ИП или ООО и не получая лицензию.
- При сдаче жилья в аренду деловые отношения между арендодателем и нанимателем могут оформляться в виде договора аренды. При этом важно вовремя сдавать налоговую декларацию и платить НДФЛ пропорционально сумме полученной арендной платы.
- Второй распространенный вариант – разовая сделка по продаже товара или услуги. Если продавец своевременно сообщит об этом налоговой службе, подав декларацию, и заплатит налог с дохода, санкции не последуют.
- Еще один способ обойтись без регистрации ООО или ИП доступен в сфере услуг. Можно оказывать их, подписывая с клиентом договор гражданско-правового характера. В этом случае о незаконном предпринимательстве речи не будет. Но свои услуги нельзя будет рекламировать. Кроме того, фискальная служба может квалифицировать подобные отношения, как трудовые, – и заказчик услуг может столкнуться с определенными проблемами. Еще один недостаток такой юридической формы оформления сотрудничества – уменьшение числа потенциальных клиентов, поскольку во многих случаях заказчику выгоднее работать с предприятием или ИП, чем с физическим лицом. Можно получать возврат налогов и так далее.
Признаки преступления
Выше мы отметили, что под действие УК РФ (ст. 172) подпадают организации, которые ведут банковскую деятельность без официального оформления. К примеру, банк проводит валютные сделки, не имея на это лицензии. Субъект или группа лиц подпадает под действие закона вне зависимости от характера преступления — было оно умышленными или произошло из-за незнания законодательства. Ответственность применима к субъектам, которые достигли 16-летнего возраста. Обязательные факторы, позволяющие квалифицировать преступление — наличие умысла (прямого, косвенного), а также материального ущерба.
Признаки незаконной банковской деятельности:
- совершение противоправных действий одним человеком или группой субъектов по сговору
- получение крупной прибыли от незаконной работы в банковском секторе
- причинение финансового вреда клиентам в особо крупном размере (физическим лицам, юридическим лицам)
- осуществление деяний, описанных в УК РФ (ст. 172) с применением служебного положения.
При оценке обстоятельств и определении степени вины учитываются все указанные факторы.
Что такое предпринимательская деятельность?
Это самостоятельная осуществляемая на свой страх и риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. Ответственность за незаконное предпринимательство бизнесмен несет перед следующими службами: представители охраны правопорядка, налоговой инспекции по месту нахождения торговой точки, офиса и т. д., антимонопольной службы, прокуратуры, санитарно-эпидемиологической службы, комитета по защите прав потребителя. В некоторых случаях добавляется пожарная инспекция, а также другие службы.
Основным документом, который необходим, чтобы наказание за незаконную предпринимательскую деятельность не стало реальностью, является патент на соответствующий вид деятельности. Он дополняется налоговым документом, который подтверждает об уплате того либо иного вида налогов. Тип налогообложения зависит от того, чем конкретно занимается предприниматель и имеет ли он наемных работников. Для некоторых видов деятельности требуются дополнительные документы – лицензии, сертификаты и так далее.
Когда осуществляется деятельность без регистрации?
Предпринимательскую деятельность без государственной регистрации можно осуществлять лишь, когда она не является таковой по сути. То есть, уголовная ответственность за незаконное предпринимательство не наступит, если физическое лицо оказало разовую услугу, получило мизерную прибыль или вознаграждение. Либо осуществляет ее время от времени, но слишком редко для того, чтобы это можно было назвать постоянным источником прибыли. Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность не будет наложен, если субъект оказывает услуги бесплатно – на благотворительной основе.
Хобби, которое время от времени приносит маленький доход, также не подлежит регистрации. Например, участие в различных конкурсах, олимпиадах и получение наград предпринимательством не считаются. А вот работа в удаленном формате обязательно облагается налогом и размер штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность в данном случае может быть серьезным.
К такой деятельности относится разработка и продвижение сайтов, написание контента, торговля в собственном интернет-магазине и другая коммерция во Всемирной сети. Все это приносит регулярную прибыль, следовательно, как незаконное предпринимательство КоАП учитывается. Легче и проще работать без нарушений и штрафов.
Как составить жалобу на незаконное предпринимательство?
Специальной формы для подобной жалобы законом не предусмотрено, но, в любом случае, в ней должно быть указано наименование органа, в который она подается, свои личные данные, суть самого заявления и просьба о применении мер для устранения нарушений закона. В жалобе обязательно следует указать на кого именно она подается и какой вид предпринимательской деятельности незаконно осуществляется.
Перед подачей жалобы следует убедиться, что деятельность предпринимателя действительно нелегальна. К первичным признакам ведения незаконного бизнеса относятся: отсутствие кассовых аппаратов, стендов с информацией о государственной регистрации юридического лица, невыдача чеков.
Жалоба должна быть обоснована и иметь документальное подтверждение. К сведениям, подтверждающим незаконную предпринимательскую деятельность относятся:
- расписки в получении денег;
- договор на оказание услуг;
- договор аренды помещения;
- рекламные баннеры;
- предложения услуг в соцсетях;
- иные документы, которые свидетельствуют о нарушении закона.