Как рассчитать чистую прибыль бизнеса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать чистую прибыль бизнеса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прибыли и убытки, согласно стандарту IAS 1 «Представление финансовой отчетности», раскрывают либо в комбинированном Отчете о совокупном доходе, куда кроме учета прибылей и убытков входит еще раздел о прочем совокупном доходе. Либо в отдельном Отчете о прибылях и убытках (далее — ОПиУ).

Зачем рассчитывают чистую прибыль?

Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.

Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета	Цель рассчета	Способы использования
Инвестор	Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса	Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности.
Кредитор	Оценка кредитоспособности компании	Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам.
Владелец бизнеса или акционер	Оценка эффективности работы организации в целом	Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании.
Поставщик	Оценка стабильности функционирования организации	Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками.
Топ-менеджер	Оценка стабильности финансового развития фирмы	Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.

Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.

Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).

Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

• определить, сколько составляет чистая прибыль;
• иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
• правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
• по возможности компенсировать расходы или убытки;
• добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
• отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
• оптимизировать расходы на будущее.

Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

«Отчет о финансовых результатах» составляется за определенный временной промежуток. В него заносятся все показатели относительно финансовых поступлений и трат, а на их основании делается вывод о различных видах прибыли или убытка.

Важно правильно разнести показатели по соответствующим графам отчетности. При суммировании значений, стоящих в этих графах:

• строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
• строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
• строка 2320 «Проценты к получению»;
• строка 2340 «Прочие доходы»;

и вычете из полученных данных значений в графах:

• строки 2330 «Проценты к уплате»;
• 2350 «Прочие расходы».

получится итоговый показатель операционной прибыли – строка 2300.

Рассмотрим, как спланировать прибыль, на примере условного предприятия.

ООО «АВС» планирует свою производственную деятельность на основе договоров, заключаемых с потребителями продукции и услуг, а также поставщиками материально-технических и иных ресурсов.

Цель деятельности организации — удовлетворить потребность в ее продукции, работах, услугах и извлечь прибыль.

Основные направления деятельности: строительство, отделка и ремонт офисов и квартир; электромонтажные работы; кровельные работы; плотницкие работы; монтаж стальных конструкций; каменные работы; выполнение дизайн-проектов; подготовка строительного участка.

Организация специализируется на строительстве набольших зданий, поэтому ее деловыми партнерами в основном являются частные лица.

Динамика прибыли представлена в табл. 1.

Таблица 1. Динамика прибыли ООО «АВС»

Показатели	Ед. изм.	Значения	Изменения
2014 г.	2015 г.	абсолютные	относительные, %
Выручка от работ, услуг	тыс. руб.	53 485	57 961	4476	8,37
Себестоимость работ, услуг	тыс. руб.	38 038	40 474	2436	6,40
Коммерческие расходы	тыс. руб.	1166	867	–299	–25,64
Прибыль от продаж	тыс. руб.	14 281	16 620	2339	16,38
Прочие доходы	тыс. руб.	4389	4771	382	8,70
Прочие расходы	тыс. руб.	7544	7602	58	0,77
Валовая прибыль	тыс. руб.	11 126	13 789	2663	23,93
Налог на прибыль	тыс. руб.	2003	2482	479	—
Чистая прибыль	тыс. руб.	9123	11 307	2184	23,94
Рентабельность продаж	%	17,1	19,5	2,5	—
Рентабельность продукции	%	24	27,9	4,0	—

Этапы прогнозирования прибыли

Процесс прогнозирования прибыли можно условно разделить на несколько этапов, которые меняются в зависимости от применения индивидуальных методик компанией. Однако существую основные этапы, общие во всех случаях:

1. Определение целей и задач прогнозирования прибыли — на этом этапе определяются объемы прогнозных значений показателя;
2. Изучение экономических предпосылок при прогнозировании прибыли — проведение этапа зависит от поставленных задач и целей;
3. Выбор методики планирования и прогнозирования;
4. Планирование видов прибыли — в зависимости от применяемых в компании методик, методов и положений планирования;
5. Выбор из нескольких способов расчета — на этом этапе также проводится корректировка выбранной методики и способов расчета;
6. Планирование прибыли согласно применяемым в компании методам;
7. Планирование использования чистой прибыли — составляются планы модернизации и стратегического развития бизнеса;
8. Детальная разработка мероприятий по достижению показателей прибыли.

Расходы и доходы организации

Доход — это поступления от основных видов финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Доходом признается выручка предприятия от сторонних ресурсов. Такими источниками станут средства, полученные от арендованного имущества, предоставленных займов и пр.

При расчете платежа принимаются чистые доходы — без отчислений на добавленную стоимость, акцизных сборов и пр. Для подтверждения необходимо приложить сопроводительную документацию — платежные поручения, счета, учетные данные из книги доходов и расходов.

Расходы — это издержки, направленные на удовлетворение производственных, общехозяйственных и основных нужд организации (заработная плата, материалы, оборудование и пр.). Расходы бывают и косвенными, например траты, направленные на погашение процентов по кредитам. Все издержки надо экономически подтвердить и обосновать документально.

Значение чистой прибыли

Чистая прибыль любого предприятия может быть направлена на приобретение нового оборудования, что поспособствует росту объема выпускаемой продукции и в перспективе к получению дополнительной прибыли. Такие единовременные вложения превращаются в долгосрочные инвестиции, увеличивающие в дальнейшем чистую прибыль.

Чистая прибыль является эффективным инструментом развития любого бизнеса, при грамотном ее использовании можно обеспечить компании быстрое развитие и рост.

Чистая прибыль используется компаниями для следующих целей:

• Пополнение запасов товаров и материалов;
• развитие инноваций;
• обновление фондов производства;
• создание резервов;
• инвестиции;
• благотворительность;
• повышение квалификации сотрудников.

Формула расчета чистой прибыли

На практике вычислить фактическую прибыль больших компаний бывает достаточно сложно. Бухгалтеру необходимо уметь должным образом определять и классифицировать выручку и все издержки. Но расчет и последующий анализ прибыли дает возможность разрабатывать меры по ее увеличению, находить способы снижения себестоимости продукции, расширение рынка сбыта.

Показатель чистой прибыли определяют по следующим причинам:

1. Прибыль любого бизнеса распределяется между всеми его участниками, но чтобы поделить ее, надо сначала произвести расчеты. Без этого показателя распределение дивидендов осуществить невозможно.
2. Определить чистую прибыль компании требуется для подсчета суммы налогов, которые надо будет уплатить за отчетный период.
3. Если бизнес несет убытки, то важно знать сумму для их компенсации.
4. Расчет прибыли дает возможность оценить результаты хозяйственной деятельности с целью ее дальнейшей рационализации, то есть снижения производственных затрат.
5. Рассчитанная прибыль служит показателем рентабельности продаж, которая еще имеет определение индикатора ценовой политики предприятия, поскольку показывает эффективность его работы.

Для анализа объектов малого бизнеса используют, в основном, маржинальную прибыль, а крупных предприятий – операционную.

Порядок расчета чистой прибыли следующий:

1. На основе бухгалтерской отчетности необходимо посчитать прибыль от продаж (выручку) субъекта предпринимательства за прошедший период.
2. Из полученной суммы вычитаются переменные расходы, и выводится результат, отражающий маржинальную прибыль.
3. Затем вычитается сумма постоянных расходов и определяется операционная прибыль.
4. Вычитаются прочие расходы. В итоге, определяют прибыль до выплаты налогов.
5. Вычитаются обязательные налоговые платежи, и только потом получается чистая прибыль.

Чистый доход является показателем прибыльности, а в соотношении с выручкой, показатель характеризует рентабельность предприятия, для определения которой применяется формула расчета прибыли в процентах. С помощью несложных математических действий можно высчитывать долю чистого дохода в выручке предприятия.

Формула, по которой рассчитывается чистая прибыль:

ЧП = ОП – ОР

Где:

• ЧП – чистая прибыль;
• ОП – общая прибыль;
• ОР – общие расходы.

Можно сказать, что чистая прибыль равна разнице между доходами и расходами от какой-либо хозяйственной деятельности.

Как считается чистая прибыль

Чистая прибыль — это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.

За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.

Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:

• Величины общей выручки на предприятии;
• Себестоимости;
• Размер налоговых сборов;
• Размер прочих доход и затрат.

Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Формулы расчета прибыли предприятия

Ввиду многочисленности формул, применяемых на практике для расчета тех или иных разновидностей прибыли, мы предлагаем придать соответствующим эмпирическим данным табличным вид, исключительно удобства восприятия ради…

Таблица 1. Формулы расчета прибыли предприятия

НАИМЕНОВАНИЕ	ФОРМУЛА
Формула расчета чистой прибыли	Пчист. = Поперац. – Нприб.
Формула расчета выручки	В = Сед. * Кпрод.
Формула расчета маржинальной прибыли	Пмарж. = В — Зперем.
Формула расчета валовой прибыли	Пвалов. = В – Спроизв.
Формула расчета прибыли от реализации	Преализ. = В – Сполн.
Формула расчета балансовой прибыли	Пбаланс. = Ппродаж – Рпроч. + Дпроч.
Формула расчета операционной прибыли	Поперац. = Пбаланс. + ПРвыпл.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Новое определение текущего налога на прибыль

Текущий налог на прибыль — это сумма, которая фактически подлежит уплате в бюджет. Он определяется исходя из налоговой базы по налогу на прибыль. Базу по налогу на прибыль определяют как разницу между доходами и расходами.
До 2021 года текущий налог на прибыль рассчитывали из прибыли по бухгалтерским данным, скорректированного на сумму ПНА (ПНО) и величину изменения ОНО (ОНА).В 2021 году текущий налог на прибыль — это сумма налога, рассчитанная в соответствии с Налоговым кодексом.

Теперь берутся за основу только нормы НК РФ. Для расчета налога на прибыль величину налоговой базы умножают на налоговую ставку.

Основная налоговая ставка 20%: 3% — в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона.

Главное, правильно определить налоговую базу.

Напомним, доходы по налогу на прибыль определяют на основании статей 249, 250, 251 НК РФ, расходы — 253, 265, 270 НК РФ.

В них содержатся перечни доходов и расходов от реализации, внереализационных доходов и расходов, которые включаются в налоговую базу. А также перечислены затраты и поступления, которые при подсчете налоговой базы не учитываются.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Доходы, не облагаемые налогом на прибыль

Какие расходы не учитываются

Как посмотреть обороты за год в 1С

Оборот компании – это выручка от реализации товаров, работ, услуг за какой-либо отрезок времени.

Наиболее распространен анализ данного показателя за год.

Оборот компании – это оборот по кредиту счета 90.

Кто готовит P&L отчет

Как правило, формирование отчета не требует каких-то особых условий или сложного программного обеспечения. Его подготовкой и ведением вполне сможет заниматься рядовой бухгалтер или экономист. И первое, с чем ему придется столкнуться – это таблица в Excel, состоящая из двух основных блоков “Доходы” и “Расходы”.

Нет четкого определения статей, которые обязательно должны отражаться в той или иной категории. Во многом это будет зависеть от специфики деятельности компании, разветвленности структуры, организации производственного процесса, рынка сбыта и т.д.

Также стоит учитывать важный нюанс: согласно МСФО (международным стандартам) доходные и расходные операции должны заноситься в сводную таблицу по факту совершения операции (т.е. когда товар отгружен, продан/куплен), а не по дате зачисления или расходования денежных средств. Операции с денежными ресурсами удобнее отражать отдельной строкой, чтобы понимать сколько оборотных средств есть у предприятия на отчетную дату (см. таблицу из примера).

Похожие записи:

• Получение гражданства Российской Федерации — разбираем основные этапы
• Материнский капитал и пособия на детей в Рязани и Рязанской области
• Вся, правда про ИИС и налоговые льготы! Инвестиции и пассивный доход