Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Списание задолженности по налогам и сборам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После получения заявления работники ФНС проверяют информацию в ЕФБ. На основании полученных сведений об отсутствии или наличии долгов выдается соответствующий документ. На это уйдет 5-10 дней. Вариант выдачи справки указывается в заявлении. Документ отправляется на электронку, по почте или выдается лично.
Особенности выдачи справки об отсутствии задолженности
Первый сложный момент – срочность. Если у физических лиц нет времени на 10-дневное ожидание, или если организации нужно оперативно получить информацию о сборах для подачи документов на тендер, встает вопрос о срочном получении документа. Для этого есть два основных пути:
- отправиться в ИФНС и уточнить размер пошлины для того, чтобы получить нужные бумаги уже через 1-3 дня;
- заказать услугу получения справки об отсутствии задолженности перед налоговой у консалтинговой компании в Москве или области – потребуется оформление доверенности, все задачи, связанные с получением бумаги и сбора документов берут на себя сотрудники компании.
Последний вариант подходит для случаев, когда времени нет не только на ожидание документов, но и на заполнение заявок, поездки в территориальные отделения, очереди.
Еще один момент – пребывание в другой стране. Все проще, если справка вам нужна в электронном виде – вы можете получить ее через личный кабинет на сайте ФНС. Если справка нужна в бумажном виде, есть несколько вариантов:
- Нанять уполномоченное лицо, которое закажет и заберет справку по доверенности.
- Заказать справку через сайт, выбрать способ получения письмом по адресу регистрации (за границу документы налогоплательщика не высылаются) и попросить кого-то переслать ее вам.
- Если по адресу регистрации в РФ получить справку некому, можно написать заявление, чтобы документы отправлялись по другому адресу (одно условие – он должен присутствовать в ЕГРН). Форма заявления регламентирована Приказом ФНС России.
Исковое заявление о списании налоговой задолженности
Налогоплательщики могут обратиться с административным иском в суд о признании налоговой задолженности безнадежной к взысканию. В иске подлежат указанию следующие сведения:
- название суда, который будет рассматривать иск
- сведения об истце (ФИО, адрес, номер телефона)
- сведения об ответчике-налоговой (наименование, адрес, ИНН)
- название документа – административное исковое заявление
- в тексте иска должны быть изложены обстоятельства дела, почему задолженность должна быть признана безнадежной к взысканию с правовым обоснованием
- в просительной части излагаются конкретные требования, которые истец просит суд удовлетворить
- в перечне приложения указываются прикладываемые к иску документы
- в конце иска должна стоять подпись истца
Есть еще один способ списать долги. Допустим, человек оказался «по уши» в долгах перед государством. Это происходит тогда, когда он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, его бизнес прогорел, оставив о себе одни лишь воспоминания в виде долгов по налогам.
После чего человек решает прекратить статус индивидуального предпринимателя и отвечать по налогам как физическое лицо.
Если вы задаетесь вопросом: «зачем нужен такой «финт»?», отвечаем — для того, чтобы после процедуры банкротства заново начать свой бизнес с чистого листа и не ждать пока пройдет 5-ти летний срок запрета на повторную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Итак, если налоговая инспекция законно и обоснованно начислила вам непомерные налоги, и срок взыскания по которым, еще не истек, у вас остается два выхода.
Если не заплатить вовремя
Если у вас долг больше 10 000 рублей, вам будут какое-то время поступать извещения с требованием об оплате. Потом ФНС подаст в суд. Через месяц, два или пять это произойдет, точно никто не скажет. Срок исковой давности — 3 года.
Если задолженность меньше 10 000 рублей, она будет копиться в течение 3 лет — для текущих долгов до 1 декабря 2024 года. В этом случае разницы уже нет, какой будет итоговая сумма: налоговики пойдут в суд.
Резюме: если долг больше 10 000 рублей — идут в суд сразу, если меньше — ждут, пока станет больше. Если в течение 3 лет больше не становится — все равно идут в суд.
Если налог не уплачен к 1 декабря 2021 года, ФНС начислит штраф в размере 20% от рассчитанной суммы долга. Если неуплата вызвана умышленными действиями налогоплательщика, то единоразовый штраф возрастает до 40%. Умышленно или нет физическое лицо вышло на просрочку, разбираются следственные органы, по заявлению ФНС.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня, составляющая 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возникновения долга.
Ставка рефинансирования ЦБ на начало декабря 2021 года — 7,5%. Значит, за каждый день просрочки будет начисляться пеня 7,5%/300=0,025%. При задолженности в 10 000 рублей — 2,5 рубля в день. Месяц просрочки уплаты налогов будет обходиться в 75 рублей.
Согласитесь, дешевле, чем взять эту же сумму в кредит. Но за долги по налогам предусмотрено и другое наказание. Например, должнику могут запретить выезжать за пределы РФ, если долг превысит отметку в 30 000 рублей.
Во внесудебном порядке задолженность списывается при участии плательщика в налоговой амнистии. Все остальные варианты предполагают взыскание долга через суд.
Правила получения документов
Получить справку об отсутствии задолженности не сложно. Это может сделать как юридическое лицо, так и обычный гражданин. Предварительно необходимо составить запрос и отправить его в соответствующий орган по месту расположения (для предприятий) или по месту жительства (для физических лиц). Унифицированной формы запроса не существует. Есть лишь общий порядок изложения информации, принимаемый за образец. Пишется такой запрос в виде обычного заявления:
- Сначала справа вверху указываются реквизиты тех, кому и от кого он направлен.
- Слева ставится дата и исходящий номер (для организации).
- Чуть ниже по центру пишется слово «запрос» и указывается его цель.
- Далее идет фраза с просьбой о предоставлении данных на конкретное число. Если оно не указано, то информация предоставляется на момент регистрации запроса.
- Затем идет подпись руководителя компании, заверенная круглой печатью предприятия.
- В самом низу слева указываются данные об исполнителе.
Ответ на такой запрос обычно дается в течение 10 рабочих дней. В других органах установлены свои сроки предоставления данных.
Получить в налоговой инспекции справку об отсутствии задолженности (об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов) налогоплательщик может, только если у него нет недоимки, долгов по пеням, штрафам и процентам (п. п. 166, 167 Административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н, далее — Регламент ФНС). Если на дату, указанную налогоплательщиком в запросе о выдаче справки, за ним числятся недоимка, пени, штрафы или неуплаченные проценты, инспекция выдаст справку с записью о наличии задолженности. При этом в Приложении к справке будет указан код (коды) инспекции, по расчетам с которой есть долги (п. 172 Регламента ФНС). Если сведения о задолженности, указанные в справке, не соответствуют данным налогоплательщика, ему следует провести с сверку расчетов инспекцией.
Общие правила составления
Для запроса справки об отсутствии задолженности унифицированной формы не предусмотрено. Но при написании запроса можно использовать форму, которую предлагают в административном регламенте, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99-Н в приложении №8. Форма является рекомендованной, поэтому вовсе не обязательно использовать ее слово в слово. Но, как показывает практика, в подобных документах уже указаны все поля для информации, необходимой налоговику, чтобы исполнить запрос в предусмотренные законом сроки.
Таким образом, при заполнении готового бланка меньше шансов допустить ошибки и забыть написать какие-либо важные реквизиты.
Как и для других форм деловых запросов, в заявлении необходимо указать:
- В шапке документа на фирменном бланке организации:
- наименование налогового органа, ФИО начальника;
- полное наименование организации-заявителя (ИНН/КПП, место ее нахождения /фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя, ИНН).
- адрес места регистрации организации/ИП (почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира);
- ИНН и КПП организации /индивидуального предпринимателя.
- Скачать бланк запроса в ИФНС об отсутствии задолженности
- Скачать образец запроса в ИФНС об отсутствии задолженности
Подробнее о составлении запроса в налоговую о предоставлении информации мы рассказывали здесь.
Особенности получения в электронной форме
Все чаще в практике используется электронный документооборот и применяются электронные формы документов. Не стала исключением и справка о наличии задолженности по налогам. Инспекции очень активно внедряют электронный документооборот по телекоммуникационным каналам связи через уполномоченных операторов.
Чтобы получить документ в электронной форме, необходимо также направить запрос в электронной форме по ТКС. Для этого ФНС разработан соответствующий бланк. Он утвержден Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н (см. бланк в конце статьи).
В заявлении заполняем следующие реквизиты:
- наименование, ИНН, адрес налогоплательщика;
- реквизиты инспекции, в которую подается запрос;
- код запроса (в нашем случае это 2);
- дату, на которую нужно сформировать сведения.
В ответ ФНС выдаст форму, аналогичную бумажной, подписанную электронно-цифровой подписью.
Срок ответа по ТКС также составляет 10 дней. Но, как правило, налоговые инспекции формируют ответ намного быстрее, и ответ может быть получен в течение 2-3 дней.
Инструкция по написанию
Чтобы обращение было рассмотрено, необходимо знать, как грамотно. Несмотря на то, что жалоба пишется человеком в произвольной форме, она должна содержать определенные обязательные сведения. В каждом учреждении должен находиться пример образца, по которому любой гражданин может составить свое письмо-жалобу.
В бланке письма необходимо указать адресата — орган, куда будет направлено обращение, а также сведения о самом заявителе:
- фамилию, имя, отчество;
- адрес регистрации.
Если обратившимся является юридическое лицо, то дополнительно указываются следующие данные:
- юридический адрес;
- ОГРН;
- должность лица, направившего заявление.
В случае если адрес регистрации не совпадает с местом фактического проживания, то в письме напишите, куда отправить ответ после рассмотрения. В заглавии обращения указывается фирма либо определенное должностное лицо, чьи действия подлежат рассмотрению. Если таковые данные неизвестны, то данный факт также необходимо отразить.
В этой части указываются обстоятельства, позволившие выяснить факт нарушения. При желании следует прописать, каким именно положениям закона, действующего на территории России, они противоречат. Поскольку не каждый человек может свободно владеть знаниями современного законодательства, то указывать ссылки на статьи необязательно. В тексте зл конкретная информация по делу. Побольше фактов по произошедшему инциденту. Никаких эмоций, оскорблений и угроз там не может быть. Написанный подобным образом документ рассмотрен не будет.
После изложения всех обстоятельств по делу следует просьба, т.е. то, какие меры, по мнению обратившегося, должен предпринять налоговый орган, чтобы разобраться в данной проблеме: провести проверку и принять соответствующие меры. В тексте можно дополнительно указать просьбу о том, чтобы о результатах проведенного служебного расследования сообщили адресату. А также следует прописать номер телефона для связи.
Заявление о предоставлении льготы
В России живет огромное количество налогоплательщиков, имеющих право на ту или иную льготу. Она предоставляется при оплате транспортного, земельного или имущественного налога. Например, на льготы могут рассчитывать инвалиды I и II групп, герои России, военнослужащие и, конечно же, пенсионеры. Также налоговые послабления могут вводиться местными органами власти. В частности, в некоторых регионах нашей страны налоговые льготы предоставляются многодетным семьям.
Если вы попадаете под «фискальную амнистию», то подайте в ФНС заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам. Опять же, для этого можно найти в сети соответствующий образец. В нём нужно будет только ввести свои паспортные данные и отметить тип льготы.
С некоторых пор заполнение бумажного бланка не требуется. Можно обойтись вводом всех необходимых данных в электронную форму. Для этого вам нужно зайти в «Личный кабинет» сайта ФНС. Далее проследуйте в раздел «Объекты налогооблажения», после чего перейдите в подраздел «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
Периодичность направления запроса о задолженности по уплате налогов и сборов
Такая справка действует не более 10 дней, после чего становится неактуальной по причине постоянных перечислений налоговых платежей. Это особенно важно для ИП или компаний, которые производят оплаты сразу нескольких налогов и сборов. Именно поэтому лучше заказывать справку перед самим событием, для которого она потребуется. К примеру, это может быть требование банка или другого финансового учреждения перед выдачей целевого кредита.
На заметку! Юридическому лицу лучше заказывать такой документ не менее двух раз в год, а представителям малого бизнеса или просто физически лицам обновление может понадобиться один раз в год. В результате можно будет одновременно свериться с реальными суммами оплаченных и начисленных налогов.
Закон не предусматривает временных ограничений по заказу таких справок. Поэтому сделать в течение года можно 5, 10 и 15 запросов, которые подтвердят добросовестность человека, компании или ИП по выполнению налоговых обязательств.
Если в ваш адрес пришло уведомление о задолженности, на него нужно как можно быстрее отреагировать, пока кредитор не предпринял более серьезные меры. Но не всегда есть возможность сразу же расплатиться с долгами, в такой ситуации можно отправить в ответ на претензию гарантийное письмо.
Гарантийное письмо – это документ, согласно которому должник обязуется погасить обязательства в определенный срок. Помимо выплаты денежных средств, таким письмом можно гарантировать выполнение услуг или поставку товара. Документ будет иметь юридическую силу только при соблюдении правил его составления. Он должен включать следующую информацию:
- ФИО или наименование фирмы отправителя;
- ИНН и КПП;
- адреса (юридический и фактический);
- ФИО или название адресата;
- текст гарантии;
- подпись ответственного лица (директор или бухгалтер), при наличии печать.
В тексте самой гарантии важно указать сроки погашения задолженности, а также обстоятельства, под влиянием которых избран именно такой срок. Для наглядности можно приложить график платежей. Обязательным является и указание реквизитов договора, либо иного основания возникновения долга.
Как и в случае с уведомлением, вручить гарантийное письмо можно лично, либо через почтовое отправление. Отправка документа в электронном виде допустима только при наличии у отправителя цифровой подписи, а также фигурировании адресов электронной почты сторон в договоре.
Скачать образец письма можно здесь.
Задолженность по лицевому счету
При получении уведомления о задолженности по услугам ЖКХ не лишним будет убедиться в правильности указанной в нем суммы. Сделать это можно с помощью номера лицевого счета, который заводится на каждого владельца жилого помещения для удобства идентификации. Если номер не указали в письме, найти его можно на квитанции по коммунальным платежам (за любой период).
Сейчас собственники жилья имеют широкий выбор способов проверки задолженности ЖКХ, поэтому подстраиваться под график управляющей компании не обязательно. Воспользоваться можно следующими инструментами:
- терминалы, банкоматы;
- интернет-банкинг;
- сайты для онлайн-проверок.
Справка о состоянии налогов и сборов
Местное отделение ИФНС обязано выдать по запросу налогоплательщика справку формы КНД 1160080. Выписка состояния счета позволяет юрлицам, индивидуальным предпринимателям увидеть все отчисления в налоговую, переплаты и долги по сборам, взносам. Кроме того, в документе указывается информация по штрафам, процентам и пеням.
Выписка из налоговой включает данные о налогоплательщике и таблицу с историей платежей. Как правило, запрашивают такие выписки из банка при оформлении ссуды/кредита. Также они могут потребоваться для участия в тендерах, конкурсах или при заключении сделок с партнерами.
Ценим Ваше время
Являемся надежным партнером
Профессионалы с богатым опытом работы
Лидеры по выполнению заказов любой сложности
Гарант качества за представленные услуги
Зачем нужна справка об отсутствии задолженности
Документ может потребоваться физическим лицам и организациям для предъявления по месту требования, в том числе в органы государственной власти. Приведем основные причины:
- Предприятие хочет провести процедуру ликвидации или реорганизации.
- Физическое лицо рассчитывает на получение льготы и субсидии от государства.
- Справку нужно представить в банк при получении крупного займа, в том числе на открытие бизнеса.
- Иногда документ требуется для инвестора, который хочет удостовериться, что деньги пойдут на достижение цели, а не на погашение долгов.
- Начало судебного разбирательства в отношении неправомерных действий представителей ФССП, в том числе при запрете выезда за границу или аресте имущества (документ прикладывается к жалобе или исковому заявлению в качестве основного доказательства).