Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продолжительность командировок для иностранных сотрудников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В соответствии с п. 4.2 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ (далее — Закон N 115-ФЗ) временно пребывающий в России иностранный гражданин не вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого ему выдано разрешение на работу.
Как отправить иностранца в зарубежную деловую поездку?
Ограничений на зарубежные поездки для выполнения трудовых функций нет. Иностранного гражданина с любым статусом можно направить в деловую поездку в другую страну. Однако, при нахождении на территории другого государства более 6 месяцев разрешение на проживание и вид на жительство теряют юридическую силу.
Перед отправкой работника его необходимо снять с регистрационного учета, по возвращении — зарегистрировать заново.
Алгоритм отправки иностранца в командировку включает следующие этапы:
-
подготовка и издание приказа;
-
ознакомление сотрудника с рабочим заданием;
-
расчет и перечисление аванса;
-
сдача авансового отчета с подтверждающими документами по приезду.
Последствия нарушения миграционного учета
При нарушении российского законодательства ответственность несет не только работодатель, отправивший сотрудника в деловую поездку, но и непосредственно работник, не ознакомившийся с правилами пребывания на территории страны.
Размер штрафов зависит от субъекта РФ. Так, иностранный гражданин может заплатить до 7 тысяч рублей, а компания — до 1 млн рублей. В соответствии со ст. 18.10 КоАП РФ, одной из мер наказания выступает депортация зарубежного работника на родину.
Для исключения солидных штрафов и миграционных проверок рекомендуем детально подходить к вопросу организации командировок для иностранцев. По возвращении сотрудника не затягивайте с постановкой на регистрационный учет и документальным оформлением. Остались вопросы? Сотрудники сервиса business-trip.online знают все об организации служебных поездок с соблюдением миграционного законодательства. Для получения бесплатной консультации позвоните нам!
Командировка за границу
При командировке за рубеж командировочное удостоверение не оформляется, так как даты выезда и приезда определяются на основании проездных билетов, а даты пересечения границ — по отметкам в загранпаспорте .
По мнению редакции, в целях подтверждения обоснованности произведенных расходов и факта нахождения сотрудника именно у зарубежного контрагента командировочное удостоверение все-таки стоит оформить и проштамповать. — Примеч. ред.
Исключение — командировка в государства — участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения о том, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы (п. 15 Положения о командировках).
Конкретный перечень документов, оформляемых при командировании работника за рубеж, представлен в табл. 2 на с. 69.
Страны с безвизовым режимом, не относящиеся к СНГ
А как определить дату пересечения границы, если работник командирован в страну с безвизовым режимом, не относящуюся к СНГ, ведь ни визы в паспорте, ни отметки пограничников в этом случае не будет?
Специалисты финансового ведомства рекомендуют в данной ситуации определять дату пересечения границы на основании (Письмо Минфина России от 14.12.2004 N 03-05-01-04/105):
- отметок в миграционной карте;
- проездных документов — авиа- и железнодорожных билетов (если миграционные карты не выдаются). При этом днем пересечения границы при выезде из РФ будет день отъезда работника из пункта отправления, а днем выезда — день отъезда из места командировки.
Кроме того, срок командировки можно подтвердить приказом руководителя.
Налогообложение командировочных затрат
Рассмотрим все перечни затрат, а также особенности их налогообложения:
- Суточные. Должны быть зафиксированы в составе расходов. Если размер их не превышает 2 500 рублей, НДФЛ суточные облагаться не будут.
- Проживание. Траты будут учитываться в составе расходов. Исключение – сумма выделена автономной строкой в счете. Сумма, не превышающая 2 500 рублей в сутки, не будет облагаться НДФЛ. Страховые взносы не начисляются.
- Проезд. Учитываться будут траты, обоснованные документально. Если документы отсутствуют, сумма облагается НДФЛ. Страховые взносы также начисляются.
- Расходы на такси. Если затраты на такси обоснованы и подтверждены бумагами, они включаются в состав расходов. НДФЛ траты не облагаются. Страховые взносы начисляются.
- Медицинская страховка. Траты на нее также будут включены в состав расходов. НДФЛ сумма облагаться не будет. Страховые взносы начисляются.
Данные нормы могут измениться, а потому нужно следить за всеми новшествами в Налоговом кодексе и сопутствующих актах.
Документы иностранного сотрудника
Иностранные сотрудники должны подтвердить свой статус через соответствующие документы:
- миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
- разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
- разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
- вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.
Оформление трудовых отношений с иностранцами
После того как иностранные работники въехали на территорию РФ, можно приступать к оформлению договорных отношений с ними. Иностранец должен предоставить работодателю следующие документы (ст. 65 и ст. 327.3 ТК РФ):
- документ, удостоверяющий личность;
- трудовая книжка;
- договор (полис) добровольного медицинского страхования;
- разрешение на работу (может быть оформлено самим работодателем) или патент;
- разрешение на временное проживание или вид на жительство (только при заключении трудового договора с постоянно проживающими в РФ иностранцами).
Налоги и страховые взносы за иностранных работников
Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.
Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.
Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.
При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.
По поводу страховых взносов ситуация следующая:
- пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
- оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
- ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.
Нарушение № 4. Работодатель отправляет иностранного работника в командировку в другой регион страны или на длительный срок
Командировка — это осуществление трудовых функций за пределами организации. Прежде чем отправить иностранного работника в другой регион, нужно выяснить, правомерно ли это.
Длительность командировки иностранного работника также имеет ограничения, которые зависят от статуса иностранца.
Временно пребывающие лица не могут находиться в командировке свыше 10 дней, а временно проживающие на территории РФ — свыше 40 дней в год. В обоих случаях речь идет о календарных днях (пп. а п. 1 и пп. а п. 2 Приказа Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н).
Высококвалифицированные специалисты могут находиться в командировке не более 30 календарных дней в течение всего года.
Для временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, сроки командировок не прописаны. Поэтому безопаснее таких граждан в командировки не отправлять.
Нарушение сроков командировки грозит штрафами принимающей стороне, ведь именно эта сторона нарушает законодательство и допускает к работе лиц, не имеющих на это права (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).
Правовой статус иностранного гражданина в Российской Федерации
Для полноценного изучения понятия иностранного работника в Российской Федерации необходимо изначально исследовать правовой статус иностранного гражданина. Правовое положение иностранных граждан в Российской Федерации регламентировано Конституцией, Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», иными федеральными законами, а также международными договорами Российской Федерации.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» иностранный гражданин — это физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.
Согласно пункту 3 статьи 62 Конституции Российской Федерации иностранные граждане пользуются правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации. В данном случае речь идет о следующих исключениях:
— Иностранные граждане не обладают правом избирать и быть избранным в органы государственной власти, а также участвовать в референдуме РФ и ее субъектов. Однако постоянно проживающие в Российской Федерации иностранные граждане в случаях и порядке, предусмотренных федеральными законами, имеют право избирать и быть избранными в органы местного самоуправления, а также участвовать в местном референдуме.
— Иностранные граждане не могут быть призваны на военную службу (альтернативную гражданскую службу). Однако они могут поступить на военную службу по контракту и могут быть приняты на работу в Вооруженные Силы РФ, другие войска, воинские формирования и органы в качестве лица гражданского персонала в соответствии с федеральными законами.
— Иностранные граждане не имеют права: находиться на муниципальной, государственной службе; быть членами экипажа военного корабля РФ, быть командирами воздушного судна гражданской авиации, быть принятым на работу на объекты и в организации, деятельность которых связана с обеспечением безопасности Российской Федерации. Перечень таких объектов и организаций утверждается Правительством Российской Федерации. Также иностранным гражданам запрещается замещать иные должности, допуск ограничен федеральным законом.
— Международным договором или федеральным законом могут устанавливаться ограничения права собственности иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц.
Таким образом, к отношениям с участием иностранных граждан в Российской Федерации применяется так называемый национальный режим, т. е. уравнивание с небольшими исключениями, правового статуса иностранных граждан и граждан Российской Федерации.
Российское законодательство устанавливает 3 вида правового статуса для иностранных граждан:
Понятие и виды квот для иностранных граждан
Миграционная квота — это количественное ограничение численности прибывших в страну мигрантов, устанавливаемое органами власти принимающей страны в виде абсолютной либо относительной величины (процентной доли) по стране в целом, отдельным территориям, видам экономической деятельности (отраслям), странам происхождения, профессиональным группам.
В российской правовой литературе выделяют следующие виды миграционных квот.
1. Квота на выдачу приглашений на въезд. Так, Министерство труда и социальной защиты утвердило по согласованию с Министерством экономического развития Российской Федерации и Федеральной миграционной службой распределение по субъектам Российской Федерации на 2014 год квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности в количестве 357 894 штук. Большинство из них распределены в Дальневосточный, Северо-Западный и Центральный федеральные округа.
2. Квота на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу. Данное квотирование проводится по двум направлениям: по субъектам и по профессиям, специальностям и квалификациям. Так, Министерство труда и социальной защиты утвердило по согласованию с Министерством экономического развития Российской Федерации и Федеральной миграционной службой распределение по субъектам Российской Федерации на 2014 год квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу в количестве 1 631 586 штук. Большинство из них распределены в Центральный, Северо-Западный и Уральский федеральные округа. Помимо этого, Правительство Российской Федерации установило, что реализация потребности в привлечении в Российскую Федерацию иностранных работников осуществляется в соответствии с распределением по приоритетным профессионально-квалификационным группам. Больше всего в Российской Федерации существует потребность в рабочих, занятых на горных, горно-капитальных, строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах.
3. Квота на выдачу разрешений на временное проживание. Правительство Российской Федерации установило на 2014 год квоту на выдачу иностранным гражданам и лицам без гражданства 95880 разрешений на временное проживание в Российской Федерации с распределением по субъектам. Большинство из них распределены в Сибирский, Приволжский и Северо-Западный федеральные округа.
4. Предельная допустимая доля использования иностранных работников по видам экономической деятельности. Правительство Российской Федерации установило на 2014 год допустимую долю иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими на территории Российской Федерации следующие виды деятельности в сфере розничной торговли и в области спорта, предусмотренные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
— розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво — 15% общей численности работников, используемых указанными хозяйствующими субъектами;
— розничная торговля фармацевтическими товарами — 0% общей численности работников, используемых указанными хозяйствующими субъектами;
— розничная торговля в палатках и на рынках — 0% общей численности работников, используемых указанными хозяйствующими субъектами;
— прочая розничная торговля вне магазинов — 0% общей численности работников, используемых указанными хозяйствующими субъектами;
— прочая деятельность в области спорта — 25% общей численности работников, используемых указанными хозяйствующими субъектами.
В Российской Федерации действуют Правила подготовки предложений по определению потребности в привлечении иностранных работников, утверждению квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию в целях осуществления трудовой деятельности, а также квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу, в соответствии с которыми подготовку данных предложений и утверждение квот осуществляет Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации на основании предложений исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации о потребности в привлечении иностранных работников, которые рассматриваются межведомственной комиссией из числа представителей заинтересованных федеральных органов исполнительной власти.
Следует отметить, что в Российской Федерации действует приоритетное право на трудоустройство российских безработных граждан. Поэтому прежде чем подавать заявку на квоту работодателям необходимо обратиться в органы службы занятости населения субъекта, в котором он расположен, с заявлением-анкетой о подборе необходимых работников из числа российских граждан на рабочие места, планируемые для иностранных работников. Без указанного обращения заявки на квоту не принимаются. Кроме того, работодателям рекомендуется представить сопроводительное письмо с обоснованием необходимости привлечения иностранных работников к трудовой деятельности в адрес межведомственной комиссии по вопросам привлечения и использования иностранных работников.
В соответствии с Правилами формирования квот, действующими в Российской Федерации, работодатели могут обратиться с заявкой о выделении квоты на привлечение иностранных работников в рамках корректировки квоты 2014 года в следующих случаях:
— если ранее не представляли в установленном порядке заявку на 2014 год;
— если возникает необходимость в увеличении (уменьшении) утвержденного количества иностранных работников — для работодателей, включенных в квоту 2014 года.
Оформление заявок в электронном виде осуществляется работодателями через Интернет с использованием автоматизированного информационного комплекса «Миграционные квоты», расположенного по адресу: http://www. migrakvota. gov. ru.
Нарушение № 4. Работодатель отправляет иностранного работника в командировку в другой регион страны или на длительный срок
Командировка — это осуществление трудовых функций за пределами организации. Прежде чем отправить иностранного работника в другой регион, нужно выяснить, правомерно ли это.
Длительность командировки иностранного работника также имеет ограничения, которые зависят от статуса иностранца.
Временно пребывающие лица не могут находиться в командировке свыше 10 дней, а временно проживающие на территории РФ — свыше 40 дней в год. В обоих случаях речь идет о календарных днях (пп. а п. 1 и пп. а п. 2 Приказа Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н).
Высококвалифицированные специалисты могут находиться в командировке не более 30 календарных дней в течение всего года.
Для временно пребывающих иностранцев, работающих по патенту, сроки командировок не прописаны. Поэтому безопаснее таких граждан в командировки не отправлять.
Нарушение сроков командировки грозит штрафами принимающей стороне, ведь именно эта сторона нарушает законодательство и допускает к работе лиц, не имеющих на это права (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ).
Шаг 1. Оформить разрешение на привлечение иностранных сотрудников
Без этого разрешения невозможно принять на работу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ на основании визы.
Для оформления разрешения необходимо заплатить госпошлину в размере 10 000 руб. на каждого работника и подать пакет документов:
- заявление о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
- копии учредительных документов (для юридических лиц) либо копию документа, удостоверяющего личность (для ИП);
- проект трудового договора, соответствующий законодательству РФ и международным договорам, участником которых является Россия (другие документы, подтверждающие предварительную договоренность с иностранными гражданами или зарубежными партнерами о намерении и об условиях привлечения иностранных работников).
Необходимость рамок закона
По данным статистики, трудовая миграция в Российскую Федерацию ежегодно возрастает. К сожалению, далеко не весь труд иностранных граждан легальный, причина тому – нежелание приехавших мигрантов оплачивать платить налоги, а работодателей – отчислять средства в предусмотренные законом фонды и выполнять оформление по усложненной процедуре.
Государство пытается регулировать этот процесс преследованием нелегального трудоустройства, а также пересмотром подходов к законодательной базе этого вопроса.
До 2015 года главной законодательной основой для планирующих работу в РФ приезжающих был Указ Президента РФ «О привлечении и использовании в РФ иностранной рабочей силы» и Федеральный закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ». Однако, в 2015 году последний был пересмотрен, многие его положения утратили юридическую силу. Перемены затронули:
- процедуру въезда иностранцев, планирующих трудоустройство;
- всю систему учета мигрантов;
- процесс оформления их трудоустройства.
Памятка для работодателей
Памятка для работодателей: как оформить трудовые отношения с лицами, находящимися на территории РФ на основании вида на жительство, разрешения на временное проживание, а также имеющих статус беженца, временное убежище
1. Вопрос:
Какими нормативно-правовыми актами работодателю необходимо руководствоваться при приеме иностранного гражданина на работу?
Ответ:
Основные нормативные акты РФ, регулирующие особенности трудовой деятельности иностранных граждан в России, являются Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ), в частности гл. 50.1 ТК РФ, и Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее —Федеральный закон от 25.07.2002№ 115-ФЗ).
2. Вопрос:
На что в первую очередь необходимо обратить внимание при приеме на работу иностранного гражданина или лица без гражданства?
Ответ:
1. Для начала необходимо выяснить, на каком основании находится иностранный гражданин на территории Российской Федерации.
Необходимо четко понимать, что в зависимости от режима пребывания (проживания), иностранцев можно разделить на постоянно или временно проживающих на территории РФ и временно пребывающих на территории РФ, что следует из абз. 10, 11, 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
2. Какой документ в том или ином случае является документом, удостоверяющим личность иностранного гражданина или лица без гражданства.
3. Необходимо знать какие разрешительные документы для оформления на работу необходимы данному лицу с тем или иным правовым статусом.
Обычно для привлечения иностранных работников организации надо получить разрешение на использование иностранных работников (п.4 ст.13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Но из этого правила есть исключения.
Для осуществления трудовой деятельности в РФ не требуется разрешение на работу или патент для следующих категорий лиц:
- тем, кто постоянно проживает в России на основании вида на жительство;
- тем, кто временно проживает в РФ на основании разрешения на временное проживание;
- имеющих статус беженца в РФ;
- лицам, которым предоставлено временное убежище на территории РФ.
4. Исходя из особенностей правового статуса иностранного гражданина или лица без гражданства на территории РФ, необходимо знать имеет ли право данное лицо осуществлять трудовую деятельность в пределах интересующего субъекта РФ.