Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение автомобиля: кто и когда должен платить?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если машина оформлена в право собственности не более трех лет, то налоговое обязательство при передаче транспортного средства возникает при любой ситуации. И здесь не играет, какая степень родства между сторонами процесса. При передаче даже между близкими родственниками транспортного средства, пребывающего в собственности одаренного менее 3-х лет, возникает налоговое обязательство.
Уплата налогов при дарении автомобиля в 2022 году
Для начала хочу отметить, что налогом не облагается только дарственная на машину, заключенная между близкими родственниками. Это следует из части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (статья 217 пункт 18):
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Таким образом, дарение автомобиля не облагается налогом, если участниками сделки являются:
- муж — жена;
- отец (мать) — сын (дочь);
- усыновитель — усыновленный;
- дедушка (бабушка) — внучка (внук);
- брат (сестра) — сестра (брат) (имеющие хотя бы одного общего родителя).
Если автомобиль находится в собственности менее 3 лет
Вышеперечисленные требования были актуальны для автомобиля, находившегося в собственности дарителя более 3 лет. Если этот срок менее 3 лет, то условия меняются.
Несмотря на близкое родство, новому собственнику придется заплатить налог с полученного автомобиля, если он решит продать его ранее, чем через 3 года. Такое условия следует из Налогового кодекса РФ.
Уважаемый читатель! Не получили ответа на Ваш вопрос? Для Вас работают наши юристы-эксперты. Это абсолютно бесплатно!
- Москва доб 152
- Санкт-Петербург доб 152
- Все регионы доб 132 (Звонок бесплатный)
Обычно новые собственники ждут истечения данного срока перед продажей машины. Однако если срочно нужны деньги от продажи, налог придется заплатить в любом случае. При этом его можно сократить. Статья 220 НК РФ предусматривает налоговые имущественные вычеты.
Когда нужно платить налог с подарка?
По умолчанию любой подарок имущественного характера признается таковым, что принес одаренному субъекту определенную выгоду. Такая выгода подлежит налогообложению.
Вывод: если Вы получили в дар по дарственной недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги от человека, не отнесенного НК к числу близких родственников, Вы обязаны уведомить о данном факте налоговую службу.
Подоходный налог платится по ставке 13%. Для его начисления и оплаты нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик не выполняет свои обязательства, то сотрудники инспекции имеют возможность начислить пеню, обратиться в суд, блокировать счета.
Пример: В 2021 году гражданину Иванову И.И. подарен автомобиль, оценочная стоимость которого составила 500 000 рублей. Дарителем является лучший друг. Что обязан сделать Иванов И.И.?
Ответ:
- Поскольку подарок получен от лучшего друга, то он подлежит декларированию. Лучшие друзья не входят в перечень родственников;
- Обязанность по декларированию должна быть реализована до 30 апреля года, следующего за годом операции. Следовательно, Кириченко должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2019 года;
- Величина налога рассчитывается так: 0,13 * 500 000 = 65 000 рублей. Оплатить указанную сумму субъект обязан до 15.07.2019 года. После указанного срока ФНС может начислить пеню за каждый день просрочки.
Справочная информация: если подарок получен не от физического, а от юридического лица, то он в любом случае подлежит декларированию. Исключение – подарки, стоимость которых не превышает 4000 рублей. При этом не важна форма подарка: в натуральной или денежной форме. Все подлежит налогообложению.
Бланк договора дарения
Договор дарения (дарственная) регулирует отношения сторон, поэтому он составляется с учетом интересов всех участников. Читать документ перед подписанием обязательно. Что может содержать договор?
- Перечень дополнительных условий, которые регулируют правила эксплуатации подаренного авто. Например, вводится запрет на продажу машины в будущем, ограничение на право пользования другими членами семьи.
- Определяется форма дарения: по торжественному случаю, в качестве награды, благодарности, ликвидации долга, залога и многое другое.
- Детально прописывается информация об автомобиле, его собственнике.
- Прописываются правдивые и полные реквизиты сторон договора.
- Обязательно имеется графа, где прописью подтверждается, что ТС получено в дальнейшее пользование.
Нужно ли платить налог
Рассмотрим случаи, когда надо платить налог на дарение авто
- Принят в пользование дорогой подарок. Это в том случае, если в ходе сделки человек получает в дар новый и дорогой автомобиль. За транспортное средство премиум-класса придется платить, так как оно уже трактуется, как получение дохода. Даритель по закону теряет прибыль, поэтому на него ставка налогообложения не распространяется, а вот получателю дара припишут ставку в 13% от общей стоимости полученного в эксплуатацию автомобиля.
- Планируется сделка купли-продажи. Часты ситуации, когда получатель не желает владеть новым имуществом по разным причинам. Например, не имеет прав на управление транспортным средством, не имеет возможности содержать роскошный автомобиль, планирует переезд в другой город, или просто понадобились наличные деньги. Если продажа авто, доставшегося от отца, деда, состоится сразу после оформления дарственной, то налог на дарение автомобиля придется заплатить.
- Подарок не кровному родственнику. Банальный пример – муж дарит машину жене. Регулярно такое происходит в нашей стране. В семейном и налоговом кодексе прописано, что тогда обязателен налог на дарение автомобиля.
При составлении договора дарения могут использоваться разные документы. К основным разновидностям дарственной относятся:
- Стандартный договор, составляемый участниками сделки. На основании него по обычным правилам передается в дар машина третьему лицу. Документ приобретает юридическую силу после подписания обеими сторонами сделки. Этот метод передачи имущества в дар считается наиболее распространенным и эффективным. Не допускается наличия в тексте каких-либо требований к одариваемому.
- Составление договора с помощью нотариуса. Прибегают к этому способу граждане в том случае, если они не являются родственниками. Дело в том, что наследники дарителя могут в будущем попытаться оспорить сделку. Благодаря участию нотариуса снижается вероятность оспаривания. Привлечение данного специалиста не является обязательным, а также за его услуги придется заплатить значительную сумму денег, которая зависит от стоимости автомобиля.
Если обращаться к нотариусу для составления документа, то именно специалист формирует дарственную. Им вносятся нужные сведения в договор на основании полученных от участников сделки документов. После подписания дарственной необходимо обратиться в ГИБДД для оформления права собственности на машину на одариваемого.
Более трех лет в собственности
Если транспортное средство, которое поступило в распоряжение на основании дарения, находилось в непосредственной собственности более 3 лет, налог на дарение автомобиля не родственнику платить не придется. На это правило не оказывает влияния ни сумма от продажи, никакие иные факторы.
Единственное на что нужно обратить внимание, это то, что срок три года – это не абстрактный календарный год, но именно 36 месяцев, то есть точное время владения средством передвижения начинается в какой угодно месяц года.
Для точного его определения потребуется заглянуть в договор дарения. Началом обладания авто наступает от даты, указанной в договоре дарения. Время поставки авто на учет в ГИБДД не оказывает влияния на этот срок.
Передача автомобиля на безвозмездной основе третьим лицам представлена дарением машины. При использовании такого способа передачи имущества учитываются нюансы:
- обязательно грамотно составляется договор дарения, в котором указываются параметры автомобиля, срок его передачи и другие нюансы;
- процедура передачи права собственности регистрируется в ГИБДД;
- не допускается, чтобы в документе указывались какие-либо требования к получателю подарка, так как машина должна передаваться на безвозмездной основе;
- для предотвращения возможности того, что родственники дарителя в будущем смогут оспорить сделку, рекомендуется заниматься составлением дарственной с привлечением нотариуса;
- если получатель не обладает близкими родственными связями с дарителем, то ему придется уплачивать налог на дарение автомобиля.
У получателя подарка появляется определенный доход, представленный стоимостью автомобиля. Поэтому от этого значения определяется 13 %. Для расчета рыночной стоимости машины целесообразно заказывать экспертную оценку.
При составлении договора дарения могут использоваться разные документы. К основным разновидностям дарственной относятся:
- Стандартный договор, составляемый участниками сделки. На основании него по обычным правилам передается в дар машина третьему лицу. Документ приобретает юридическую силу после подписания обеими сторонами сделки. Этот метод передачи имущества в дар считается наиболее распространенным и эффективным. Не допускается наличия в тексте каких-либо требований к одариваемому.
- Составление договора с помощью нотариуса. Прибегают к этому способу граждане в том случае, если они не являются родственниками. Дело в том, что наследники дарителя могут в будущем попытаться оспорить сделку. Благодаря участию нотариуса снижается вероятность оспаривания. Привлечение данного специалиста не является обязательным, а также за его услуги придется заплатить значительную сумму денег, которая зависит от стоимости автомобиля.
Если обращаться к нотариусу для составления документа, то именно специалист формирует дарственную. Им вносятся нужные сведения в договор на основании полученных от участников сделки документов. После подписания дарственной необходимо обратиться в ГИБДД для оформления права собственности на машину на одариваемого.
Дарственная на транспортное средство – это важный документ для нового собственника авто. На основании его он сможет проводить все необходимые финансовые операции без участия прошлого собственника.
Именно по этой причине договор дарения, как стандартный документ, должен быть заверен у нотариуса.
После того как были подготовлены все необходимые документы, оговорены все нюансы, составляется грамотный с юридической точки зрения договор.
В его теле должны быть обозначены следующие моменты:
- паспортные данные всех сторон;
- информация о ТС;
- номер регистрационного свидетельства о транспортном средстве;
- дата проведенной сделки;
- дата и подписи дарителя и поручителя.
Процесс оформления официального договора по дару автомобиля без бумаг, подтверждающих право собственности на транспортное средство, не будет возможным.
Основным подтверждающим документом является законное регистрационное свидетельство автомобиля.
Налог — платится или нет?
Вопрос, облагается ли дарение автомобиля налогом, зависит от определенных обстоятельств. В частности, имеет значение наличие или отсутствие родства между двумя участниками сделки дарения.
Если между дарителем и одариваемым не родства, если человек получил в дар транспортное средство, потребуется отчитаться в налоговой организации, подать туда декларацию.
На следующий год придется заплатить налог в государственную казну в размере 13% от рыночной стоимости дара.
Если же дарение осуществляется между близкими родственными, дарственная не будет облагаться налогом. К таким участникам можно отнести:
- Супруги.
- Родители, а также усыновители.
- Дедушки и бабушки.
- Внуки.
- Усыновленные и родные дети.
- Сестры и братья, как полнородные, так и неполнородные.
Прежде, чем уплатить налог на дарение автомобиля, выполните ряд подготовительных моментов, учтите тонкости законодательства. Отметим в статье основные этапы:
- Сбор пакета документов. Чтобы дарственная была оперативно оформлена, следует предоставить паспорт на авто, ксерокс паспортных данных сторон договора, первичный акт оценки стоимости машины, документы о страховке. И не начнется процесс оформления документов, пока специалист в этом вопросе не увидит оплаченную вами квитанцию по госпошлине.
Сбор пакета документов
Если вопрос спорный или родственники имеют вторую линию родства, то надо будет принести в органы свидетельство о регистрации ТС, стандартную выписку с Государственного реестра, где четко будет указаны данные о ТС, особенностях его предыдущей эксплуатации.
- Официальное согласие дарителя. Так продумана процедура оформления дарственной, чтоб избежать подлога и давления на самого дарителя. Сделка должна осуществляться на добровольных началах, не противоречить интересам семьи дарителя. Как следствие, представитесь закона требует справки от близких совершеннолетних родственников дарителя, что они не против, если авто будет подарено третьему лицу, указанному в договоре. Все согласия берутся в письменной форме! От самого дарителя требуют заявление. Обязательно составленный документ заверяется нотариусом.
Официальное согласие дарителя
- Выбор способа оплаты налога. Самые распространенные варианты:
- расчетное окно в налоговой службе по месту проживания или регистрации
- отправить по адресу НС ценное заказное письмо с документами и финансами
Оформление декларации
Когда возникает необходимость перечисления налога, налогоплательщик, в свою очередь, на основании статьи 228 НК РФ должен предоставить в отделение ФНС декларацию (3 НДФЛ), где он самостоятельно заполняет все необходимые пункты, отражая также ту сумму, которую он должен будет перечислить. Стоит отметить, что сроки сдачи такой декларации и сроки перечисления средств отличаются. Так, уведомить налоговую инспекцию в форме предоставления декларации потребуется до 30 апреля того года, который следует за отчетным. В этом случае в роли отчетного выступает тот год, в который налогоплательщик получил машину в дар.
Срок непосредственного перечисления средств за обретенное имущество в форме машины определен до 15 июля следующего года, как и в случае предоставления декларации.
Осуществляя как действия по оплате, так и по формированию и предоставлению налоговой декларации не обязательно лично посещать одно из отделений ФНС того региона, где зарегистрировано авто собственника транспортного средства. Для этого допускается использовать возможности, предоставляемые гражданам РФ официальным сайтом ФНС. При прохождении предварительной регистрации собственник машины имеет возможность сформировать платежку, затем распечатать ее и оплатить в банковском отделении или же перечислить требуемую сумму сразу же на сайте в режиме онлайн.
Когда не нужно платить налог при дарении?
Так, когда нужно, а когда не нужно платить налог по транспортному средству, полученному в подарок? Законодательно в действующем Налоговом Кодексе четко прописаны случаи, когда платить НДФЛ не нужно.
Список таких случаев:
- Если в подарок получены денежные средства или другие имущественные ценности, не относящиеся к недвижимому имущество, ценным бумагам и транспортным средствам.
Например, на День Рождения крестная мать подарила своей крестницы подарок в виде денежных средств. Величина подарка составила 50 000 рублей. Именинница избавлена от необходимости декларировать свои доходы, указывая в них данный подарок. Платить подоходный налог с него также не нужно.
- Если в подарок получено любое имущество от близкого родственника. О том, кто считается таковым, было сказано ранее.
Пример: в подарок по дарственной был передан автомобиль от отца к дочери. В таком случае дочка не обязана декларировать данный подарок. Она освобождена от налогового обязательства по полученному подарку.
Можно ли подарить долю машины?
Начнём с того, что автомобиль действительно может находиться в общедолевой собственности. Это возможно, к примеру, если одна машина досталась нескольким наследникам (по аналогии с квартирой).
Но если автомобиль в долевой собственности, то для его дарения нужно заручиться согласием обоих хозяев. Что это значит? Наиболее распространённый вариант такой сделки в 2022 году заключается в подписании трёхстороннего договора дарения. То есть в ДД будут фигурировать двое дарителей (собственников) и одно одаряемое лицо.
Крайне редко используются два договора дарения: когда каждый из собственников ТС заключает отдельный договор с одаряемым лицом, но уже каждый на свою долю. Лучше заключать один, трёхсторонний договор дарения. Во-первых, это удобнее, а, во-вторых, к вам будет меньше вопросов в ГИБДД при регистрации.
Что такое договор-соглашение дарения?
Дарственной называют официально составленную бумагу, доказывающую фактическую передачу прав владения ТС другому человеку. Договор дарения может быть реализован только при жизни дарителя.
Важно! Соглашение дарения при любых обстоятельствах предоставляется на бесплатной основе. Это значит, что денежные средства за подаренное имущество брать строго запрещается.
Кто вправе составить дарственную на ТС между ближайшими родственниками?
Инициатором создания договора дарения обязательно должен быть владелец ТС. Он в письменном виде составляет документ, где указывает кому передает право собственности на машину.
Помимо этого, оформлять дарственную может представитель недееспособных лиц, например опекун.
Если дарственная составляется в пользу ребенка, то для того, чтобы он стал собственником ТС, необходимо получить официальное разрешение от органов попечительства. При этом инициатором составления договора дарения в этом случае должны быть родители малыша, в собственности которых имеется предмет дарственной.