Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Чем отличается договор подряда от трудового договора». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предмет ДП составляет выполнение конкретного объема работы с обязательным планируемым достижением конкретного результата (п. 1 ст. 703 ГК РФ). Как только результат достигается, договор прекращает свое действие, если стороны не имеют претензий друг к другу.
ДП заключается всегда на конкретный срок, который к тому же выступает его существенным условием (ст. 708 ГК РФ). Без согласования срока начала и окончания работ ДП является незаключенным. Для заказчика принципиальное значение имеет достижение результата работы именно в оговоренный срок. Нарушение сроков относится к существенным нарушениям со стороны подрядчика и является основанием для расторжения договора заказчиком и требования возмещения убытков.
В отличие от договора подряда трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок и прекращается только увольнением работника по одному из оснований, предусмотренных ТК РФ. Однако он может быть и срочным (ст. 59 ТК РФ), что в таком случае создает видимое сходство с ДП. В срочном договоре установление срока обусловливается спецификой работ (например, сезонные работы, работа артистов и т. д.), но ключевое значение все равно имеет именно сам процесс, а не достижение конкретного результата. В случаях со срочными ТД наиболее часто встречаются сложности по разграничению его с ДП.
Бессрочный трудовой договор
Такой договор заключается на неопределенный срок. Специалисты говорят, что для работника выгоднее заключать именно бессрочный трудовой договор.
Плюсы для работника: стабильность, ведь наниматель не может вас уволить из-за окончания срока действия договора. При этом сотрудник имеет право уволиться по собственному желанию когда угодно. Придется только предупредить своего начальника об увольнении за месяц.
Минусы для работника: нет дополнительных мер материального стимулирования, как у контракта: дополнительного отпуска и повышения тарифной ставки. Кроме того, если наниматель нарушил свои обязанности, работник может уволиться, но компенсацию в этом случае наниматель выплачивать не обязан.
Плюсы для нанимателя: не предусмотрены дополнительные поощрения для сотрудника, например, дополнительный отпуск или повышение зарплаты. Наниматель может уволить сотрудника, хотя для этого нужны уважительные причины, например, прогулы, систематическое неисполнение работником обязанностей, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
Минусы: трудовой договор заключается на неопределенный срок. И без уважительных причин уволить сотрудника наниматель не может.
Чем отличается договор подряда от бессрочного трудового договора и контракта?
| Условия | |||
| Бессрочный трудовой договор | Срочный трудовой договор (контракт) | Договор подряда | |
| Срок действия договора | не определен | от 1 до 5 лет | определяется сроком выполнения работ |
| Возможность увольнения по собственному желанию | да (предупредить начальника за месяц) | нет (пока не закончится контракт или не будет очень веских причин — болезнь, переезд в другую страну) | |
| Возможность для нанимателя уволить сотрудника | нельзя без уважительных причин | можно не продлевать не продлевать контракт, есть дополнительные основания для расторжения | можно, если такая возможность указана в договоре |
| Выплата зарплаты | не реже 2 раз в месяц | не реже одного раза в месяц | после выполнения работы |
| Отпуск | предоставляется | предоставляется (за заключение контракта работник получает до 5 дополнительных дней к отпуску) | не предусмотрен |
| Запись в трудовую книжку | производится | производится | не производится |
| Гарантии и льготы, предусмотренные трудовым законодательством | предусмотрены | предусмотрены | не предусмотрены |
| Соблюдение трудовой дисциплины, правил внутреннего распорядка | обязательно | обязательно | не важно, может быть свободный график работы, важен лишь результат |
Принципы договорных отношений
Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.
В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.
Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?
Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.
Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.
Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.
Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.
|
Вид налога |
Начисляется или нет |
Размер налога |
|
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) |
Начисляются |
13% |
|
Взносы в ПФ РФ (Пенсионный фонд России) |
Начисляются |
22% |
|
Взносы в ФФОМС (за медицину) |
Начисляются |
5,1% |
|
Взносы в ФСС (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) |
Не начисляются |
— |
|
Взносы в ФСС (на страхование от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) |
Начисляются, если это предусмотрено в договоре. |
— |
Разница между трудовым договором и договором ГПХ
| Трудовой договор | Договор ГПХ | |
| Чем регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
| Характер отношений | Работник — работодатель | Исполнитель — заказчик |
| Цель договора | Выполнение определенной трудовой функции (процесс) | Получение результата |
| Статус человека в компании | Сотрудник (занимает определенную должность) | Исполнитель (выполняет работы или услуги согласно договору) |
| Режим труда и отдыха | Установлен правилами внутреннего трудового распорядка | Исполнитель работает в удобное для него время, предоставляя результат |
| Привлечение третьих лиц | Выполняет работу самостоятельно | Может привлекать других исполнителей, если договор не запрещает |
| Выплаты | Зарплата выплачивается 2 раза в месяц | Порядок оплаты устанавливается договором |
| Контроль | Работа под контролем и руководством работодателя | Свободное положение, нет руководителя |
| Обязанности компании | Удержание НДФЛ, уплата страховых взносов в фонды — ФСС, ПФР, ФОМС | Удержание НДФЛ. Уплата взносов в ПФР, ФОМС, ФСС — в зависимости от типа договора |
| Трудовые гарантии | Есть (отпуск, больничные, компенсации и т.д.) | Нет |
| Документооборот | Трудовая книжка, приказ, личная карточка Т-2 | Только договор и акты выполненных работ |
| Срок договора | Чаще всего бессрочный, но есть и срочный трудовой договор | Сроки всегда установлены |
Отличия трудового договора от ГПХ с образцами документов
Сначала разберемся, чем трудовой договор отличается от ГПХ.
|
Когда заключать |
За что платить |
Какие налоги и взносы перечислять |
Как учесть расходы |
|
|
Трудовой договор с сотрудником |
Если нанимаете сотрудников для работы по должности или специальности |
За регулярную работу, которая предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ 2) Взносы на обязательное соцстрахование 3) Взносы на травматизм 4) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование |
Все выплаты по договору компании на ОСНО и УСН 15% могут включить в состав расходов на оплату труда и уменьшить налог |
|
ГПХ: договор подряда |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить конкретный овеществленный результат:
Например: ремонт фасада офисного здания ООО «Альфа» по адресу г. Москва, ул. Тверская, д. 4. |
За разовую работу или услуги, которая не предполагает ежедневные трудовые обязанности |
1) НДФЛ, кроме договоров с ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми 2) Взносы на травматизм, если такая обязанность компании есть в договоре ГПХ 3) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование только по этим договорам ГПХ (кроме договоров с самозанятыми):
|
Учесть вознаграждение подрядчику могут:
Компании на УСН 6% учесть расходы по ГПХ не могут |
|
ГПХ: договор возмездного оказания услуг |
Если нанимаете подрядчика, чтобы получить услуги, а не материальный результат:
Например: консультационные услуги по вопросам оформления экспортных операций |
Плюсы и минусы этих видов сотрудничества для работников
Выбирая, какой вид соглашения заключить, работнику и работодателю важно четко понимать отличие договора подряда от контракта по ТК РФ, их плюсы и минусы для одной и другой стороны.
В общем порядке контракт подряда выгоднее нанимателю, поскольку проще оформление и ниже расходы. Не приходится платить взносы в ФСС (только в ПФР и ФОМС), не требуется обеспечивать безопасные условия труда, оплачивать нерабочие периоды человека (отпуск, болезнь и т. д.), подавать за этого человека отчетность в госорганы.
Для сотрудника предпочтительнее трудовой договор из-за наличия соцгарантий. Среди его основных преимуществ по сравнению с контрактом подряда:
- соцобеспечение на период временной нетрудоспособности, беременности и родов, обучения;
- оплачиваемый ежегодный отпуск на 28 дней, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком;
- сохранение за сотрудником среднего заработка в разных ситуациях по ТК РФ (например, на время простоя);
- компенсации при увольнении;
- включение в страховой стаж для будущей пенсии;
- оплата за весь рабочий период, даже если результат еще не достигнут;
- своевременная оплата труда –— не реже чем 2 раза в месяц.
Особенности налогообложения
При работе по трудовому договору все налоги обязуется уплачивать работодатель, однако за подчиненным все еще сохраняется статус налогоплательщика. К примеру, если рабочий выдает зарплату в конвертах (то есть речь идет о неофициальной заработной плате), то дисциплинарные меры из-за уклонения от налогов будут применяться к обеим сторонам контракта.
Если налогообложение проходит на основе трудового договора, то порядок уплаты налогов зависит от статуса работника. Если речь идет об обычном физическом лице, оплачивать все взыскания (таблица налогов включает НДФЛ, ЕСЛ, страховые взносы) обязуется работодатель, тогда как индивидуальные предприниматели оплачивают налоги самостоятельно.
В статье 450 ГК РФ предусмотрены следующие основания для расторжения договора подряда:
- Взаимное соглашение сторон. Наниматель и исполнитель по обоюдному желанию подписывают составленный единый документ о прекращении дальнейшего исполнения условий соглашения. После чего все обязательства прекращаются.
-
Решение суда, принятое по иску одной из сторон. Если заказчик и исполнитель не пришли к мирному решению вопросов, то одна из сторон может обратиться в суд. Для этого понадобится:
- исковое заявление;
договор;
- документы, доказывающие вину ответчика и правоту истца;
- квитанция об оплате госпошлины.
- Отказ от выполнения соглашения одной из сторон. Одностороннее расторжение по инициативе заказчика в любой момент без объяснения причин, при этом он обязан уплатить исполнителю вознаграждение за выполненную часть работы и возместить убытки. Исполнитель может расторгнуть договор только в том случае, если заказчик нарушил свои обязательства по предоставлению документации, информации, материалов или препятствует исполнению работ.
Сложно определить дату принятия решения суда, поэтому стоит подготовиться к долгому процессу.
Отличительные стороны
Чем отличается трудовой договор от договора подряда?
Отличие договора подряда от трудового договора: начинается с того, что соглашение по подряду регулируется не Трудовым, а Гражданским Кодексом.
Договор подряда — ни в коем случае не привычные рабочие отношения.
Материальная ответственность имеет совсем другую структуру. Согласно статье 723 Гражданского Кодекса, в случае ущерба и выполнения работ ненадлежащего качества, подрядчик должен сам полностью компенсировать убытки. При обычной работе сотрудники не всегда обязаны нести материальную ответственность.
Следующая разница между трудовым договором и договором подряда заключается в том, что подрядчик лишен возможности брать больничный или отпуск. Объем работ должен быть выполнен в любом случае.
Личная организация рабочего процесса выходит на первый план. Можно сказать, что у подрядчика больше свободы, но достижение результата, так или иначе, стимулирует его к активной работе.
Входит ли работа по договору подряда в трудовой стаж для пенсии?
Гражданско-правовые договоры: подряд лишь один из возможных видов гражданско-правовых отношений.
К ним также относится договор поручения и возмездное оказание услуг.
Эти отношения регулирует глава 49 и глава 39 Гражданского Кодекса соответственно.
Понятие подряда в свою очередь детально освещает глава 37 ГК.
Плюсы и минусы этого контракта
Теперь о преимуществах договора подряда и возможных рисках, которыми чреваты сделки с работодателем такого рода. Исполнители заказов видят много положительного при заключении подрядных работ. Это возможность распоряжаться самостоятельно своим временем, нет строго установленного режима. Также к положительной стороне относится минимальное количество руководства.
Минусами для исполнителя является отсутствие социальных гарантий: не оплачивается очередной отпуск и больничный лист. Расторгнуть данное соглашение заказчик может когда угодно без предупреждения об этом. Также подрядная работа носит временный характер. После ее выполнения требуется искать нового работодателя.
Основным плюсом для заказчика считается возможность экономии денежных средств. Это связано прежде всего с тем, что не требуется оплачивать подрядчикам больничные листы и отпускные. Также заказчик не производит отчисления в государственные и налоговые фонды.
Когда гражданско-правовые отношения становятся трудовыми.
Если по договору подряда работник выполняет работу по определенной должности в течение длительного периода времени, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, привлекается к дисциплинарной ответственности и выполняет работу, не предусмотренную договором подряда, такие отношения будут переквалифицированы в трудовые.
Определением Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 21.03.2008 №25-В07-27 были отменены решение Красноярского районного суда Астраханской области, определение судебной коллегии по гражданским делам Астраханского областного суда и постановление президиума Астраханского областного суда и вынесено новое решение об удовлетворении исковых требований Д. о признании гражданско-правовых отношений трудовыми.
При рассмотрении материалов дела судебная коллегия установила, что Д. с апреля 2002 года по март 2005 года работала в «***» рабочей по озеленению территории по договорам подряда. Но наряду с другими работниками «***» Д. подчинялась правилам внутреннего трудового распорядка: ее рабочий день начинался в 8.00 и заканчивался в 17.00, обеденный перерыв составлял один час. Как и другие работники «***», на работу она приезжала на рабочем автобусе. Д. и другие работники, заключившие с «***» аналогичные договоры, выполняли работу, которую им поручали каждый день, и эта работа не всегда соответствовала указанной в договорах, что подтверждается показаниями свидетелей.
За выполнение своей работы Д. в одно и то же время получала через банкомат заработную плату, которая зависела не от объема и характера работы, указанной в договоре, а от количества дней, проработанных за месяц, в котором заключался договор. Кроме этого, она вместе с остальными работниками проходила медкомиссию в ведомственной поликлинике, инструктаж по технике безопасности, привлекалась к дисциплинарной ответственности. То есть сложившиеся между Д. и «***» отношения носили характер трудовых.
Удовлетворяя исковые требования Д., судебная коллегия руководствовалась следующим. Как отмечено в Постановлении Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2, если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Вывод судебных инстанций Красноярского районного суда Астраханской области и Астраханского областного суда об отказе в иске Д. в связи с тем, что между сторонами был заключен договор подряда, является ошибочным, поскольку суды неверно определили обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела, что привело к неправильному применению норм материального права. В результате судебные акты указанных инстанций были отменены, а отношения между Д. и «***» были признаны трудовыми.