Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ и трудовой договор: в чём разница?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Подразумевает заключение между сторонами трудовой сделки документального соглашения. В документе сформулированы права и обязанности обеих сторон, по которым наниматель создаёт условия работы, выплачивает зарплату, взаимодействует на основе правил, описанных в Трудовом кодексе (ТК). В обязанности сотрудника входит выполнение ежедневных обязанностей и соблюдение утверждённого руководством режима компании.
Стандартный трудовой договор
Плюсы и минусы применения ГПХ для исполнителей
Для работодателей выгоды очевидны. Это объясняется простотой заключения договора, финансовыми и организационными обязательствами, от которых освобождён заказчик. Подрядчики, соглашающиеся на работу, не получают гарантий и компенсаций, но в то же время, они менее ограничены в своих действиях и заинтересованы работать на результат.
Разница между трудовым договором и договором ГПХ
| Трудовой договор | Договор ГПХ | |
| Чем регулируется | Трудовым кодексом | Гражданским кодексом |
| Характер отношений | Работник — работодатель | Исполнитель — заказчик |
| Цель договора | Выполнение определенной трудовой функции (процесс) | Получение результата |
| Статус человека в компании | Сотрудник (занимает определенную должность) | Исполнитель (выполняет работы или услуги согласно договору) |
| Режим труда и отдыха | Установлен правилами внутреннего трудового распорядка | Исполнитель работает в удобное для него время, предоставляя результат |
| Привлечение третьих лиц | Выполняет работу самостоятельно | Может привлекать других исполнителей, если договор не запрещает |
| Выплаты | Зарплата выплачивается 2 раза в месяц | Порядок оплаты устанавливается договором |
| Контроль | Работа под контролем и руководством работодателя | Свободное положение, нет руководителя |
| Обязанности компании | Удержание НДФЛ, уплата страховых взносов в фонды — ФСС, ПФР, ФОМС | Удержание НДФЛ. Уплата взносов в ПФР, ФОМС, ФСС — в зависимости от типа договора |
| Трудовые гарантии | Есть (отпуск, больничные, компенсации и т.д.) | Нет |
| Документооборот | Трудовая книжка, приказ, личная карточка Т-2 | Только договор и акты выполненных работ |
| Срок договора | Чаще всего бессрочный, но есть и срочный трудовой договор | Сроки всегда установлены |
Иногда работодатель в качестве альтернативы трудовому договору и ГПХ предлагает соискателю открыть ИП или оформить самозанятость. Компании выгодно: у нее не будет никаких обязательств по отношению к работнику, кроме своевременного начисления зарплаты. Отчислять процент в пенсионный фонд и налоговую не нужно: ИП и самозанятые делают это сами.
Граждане, выбирающие подобные варианты, должны помнить: не исключены проблемы с кредитом или ипотекой. Банки неохотно выдают ссуды таким категориям заемщиков, потому что у них нет стабильного дохода. Из плюсов — гибкий график работы.
Когда и с кем можно заключать договор ГПХ
Еще раз повторим: к ГПД не применимы нормы Трудового кодекса РФ. В договоре регулируется не процесс, а результат работы.
Если с подписанием соглашения с юрлицом или ИП вопросов нет, то с физлицом может возникнуть ряд проблем. Сложности здесь связаны не с характером предоставляемых услуг. В 15 статье Гражданского кодекса РФ говорится о том, что нельзя трудовые отношения маскировать под гражданско-правовые.
Лица, проверяющие предприятие, могут запросто переквалифицировать ГПД в трудовой, если обнаружат признаки последнего в документе. Поэтому первостепенное внимание следует уделять формулировкам, используемым в соглашении. Еще лучше нанять юриста, чтобы он грамотно составил договор ГПХ или проверил его, особенно, если предстоит наем в качестве подрядчика физического лица.
Как расторгается договор ГПХ
- Допустим односторонний порядок расторжения и заказчиком, и исполнителем, если речь идет о договоре оказания услуг. В таком случае сторона, пожелавшая не выполнять обязательства, покрывает понесенные другим участником соглашения расходы. Если же заключен договор подряда, то одностороннее расторжение доступно только у заказчика. Он обязан компенсировать траты внештатного сотрудника.
- При взаимном желании прекратить сотрудничество составляется соглашение о расторжении в письменном виде. В таком случае руководствуются правилами, прописанными в ГПД.
- Судебный порядок расторжения договора ГПХ применяется в случае, если одна из сторон против такого шага или никак не реагирует на отправленное ей уведомление. Ответ должен быть в течение 30 дней или в срок, который указан в соглашении.
Порядок расторжения трудового договора прописан в соответствующем кодексе РФ. В отличие от него, соглашение ГПХ регулирует само себя. Условия расторжения либо прописывают отдельно в документе, либо в пункте «Права и обязанности сторон».
Контроль и управление работодателя
В трудовых отношениях работодателю важен не только результат работы, ему важно контролировать сам процесс. И это главное отличие трудовых отношений от гражданско-правовых (по договору подряда или возмездного оказания услуг).
В настоящем гражданско-правовом договоре, если он не прикрывает трудовые отношения, исполнитель действует на свой риск и сохраняет самостоятельное положение. В трудовых отношениях работник подчиняется режиму труда работодателя и работает под его руководством.
Пример 1. Вы поручаете программисту сделать вам сайт. Какими силами программист справится с этой задачей (самостоятельно или привлекая других подрядчиков), а также сколько часов, в какое время суток и в какие дни недели он потратит на выполнение вашей задачей, где он будет над ней работать, для вас не имеет значения, разве что для расчета вознаграждения, если это почасовка. Главное, чтобы к определенному сроку он сдал вам готовый сайт или определенный этап работ. Это не трудовые отношения.
Пример 2. Для выполнения такой же задачи вы нанимаете программиста в свой офис, предоставляете ему рабочее место, потому что вам важно, чтобы он пару месяцев под вашим контролем с 9:00 до 18:00 занимался только вашим сайтом, ни на что не отвлекаясь. Разумеется, с перерывом на обед и с выходными. Вы контролируете процесс. Это будут срочные трудовые отношения.
Пример 3. Ваш бизнес — создавать сайты заказчикам, и вы нанимаете программиста, чтобы он на постоянной основе удаленно, но под вашим постоянным контролем, в определенное время работал над вашими заданиями под вашим техническим руководством. Это тоже трудовые отношения.
Договор ГПХ и трудовая книжка
Вносится ли запись в трудовую по договору ГПХ? Этот вопрос возник неслучайно. Дело в том, что договор гражданско-правового характера является основанием для начисления общего стажа. В связи с этим некоторые предприниматели провели параллель и решили, что при наличии ГПХ можно будет сделать соответствующую запись в трудовой. Однако это не так. В трудовой книжке отражается всё, что касается трудовых отношений. А договор ГПХ регулирует отношения гражданского характера. Поэтому вносить запись нельзя.
Из этого правила существует исключение: если договор ГПХ будет по факту признан трудовым, тогда запись придётся сделать. Правда, такая переквалификация обычно происходит через суд. Она также влечёт за собой ряд неприятных последствий для работодателя.
Разница между договорами ГПХ и трудовым
Основное отличие ГПХ от трудового договора состоит в том, что первый регулируется ГП РФ и относится к гражданскому праву, а второй – к трудовому и базируется на ТК РФ. То есть различна сама природа соглашений. А это уже обуславливает все ключевые моменты. Очень хорошо отличие договора ГПХ от трудового показано в таблице.
| Трудовой договор | ГПХ |
| На сотрудника заполняются все кадровые документы. | Заключение договора ГПХ не затрагивает отдел кадров. |
| Работник несёт персональную ответственность за выполненную работу. | Исполнитель имеет право привлекать к работам других лиц. |
| Работник становится частью штата. | Исполнитель тоже входит в штатный состав компании. |
| Работник трудится согласно должностной инструкции. | Исполнитель выполняет конкретный заказ или же отдельно взятые поручения. Каждый из них должен быть подробно расписан в тексте договора. |
| На работника налагаются дисциплинарные наказания. | Дисциплинарные наказания исполнителя не касаются. |
| Сотрудника должны обеспечить рабочим местом, которое будет при этом безопасным и отвечающим определённым требованиям. | Исполнитель сам решает вопросы, связанные с оборудованием, материалом и прочим. Заказчик может ему что-то предоставить по отдельной договорённости, которая должна прямо указываться в тексте соглашения. |
| Работник несёт ответственность за причинённый ущерб в ограниченном размере, как правило, максимум – среднемесячный заработок. Исключениями являются случаи, когда установлена полная материальная ответственность, что указывается в трудовом договоре. | Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения. |
| Работа регулируется внутренним трудовым распорядком. Начисляются сверхурочные, выполнение непосредственных обязанностей во время праздника оплачивается по отдельной расценке. | Исполнитель сам определяет, когда именно он выполнит заказ. Оплата от этого не зависит и устанавливается непосредственно в тексте соглашения. |
| Работник имеет полное право на все гарантии, прописанные в ТК РФ. Это значит, что ему выплачиваются отпускные, декретные и прочее. | У исполнителя нет права на трудовые гарантии. Заказчик платит только за реально выполненный объём работы или же оказанной услуги. |
| Работодатель должен делать все страховые отчисления. | Обязательного страхования нет, хотя это можно оговорить в тексте договора. |
| Увольнение возможно в тех случаях, которые чётко обозначены в ТК РФ. Для этого нужны определённые основания. | Случаи расторжения ГПХ обозначаются в тексте договора. Кроме того, на контракт распространяются общие правила прекращения действия всех гражданских соглашений. |
| Законодатель исходит из того, что работник изначально находится в более уязвимой позиции. Поэтому ему предоставляется больший объём защиты. | Стороны гражданско-правового договора находятся в равном положении. Какого-то преимущества ни у заказчика, ни у исполнителя по законодательству нет. |
| Для защиты нарушенных прав работник может обратиться в суд, в трудовую инспекцию, в профсоюз и в прокуратуру. | Нарушение договора ГПХ рассматривается в суде в общем порядке. |
Ответ на вопрос зависит от того, кто именно его задает. Работодателю более выгоден договор подряда или возмездного оказания услуг. Почему:
- Почти никакой ответственности. Есть лишь обязанность оплатить работу или услугу.
- Не нужно платить налоги и делать отчисления.
- В случае чего, подрядчик (исполнитель) возмещает все убытки, с работника денег добиться трудно.
Если вопрос задается от имени работника, то ему, безусловно, более выгоден трудовой договор:
- Полная социальная защищенность.
- Минимальная материальная ответственность.
- Строгий контроль со стороны государства за законностью.
Из этого вытекают свои минусы.
Если заключен Трудовой договор:
- то работнику приходится подчиняться трудовому распорядку, зато он получает заработную плату два раза в месяц, волен уйти на больничный, в отпуск – согласно графику, в декрет и так далее;
- работодателю приходится отчислять деньги в налоговые органы, ФСС, ПРФ, НПФ, но у него есть свой штат, свои люди, которые всегда находятся под контролем.
Плюс ГПД для подрядчика или исполнителя – полная свобода действий в рамках установленного срока на выполнение работ или оказания услуг. Он даже может, если прямо не запрещено договором, переложить свои обязанности на субподрядчиков. Главное, чтобы оговоренный результат был получен заказчиком в срок.
Преимущества и недостатки
Оба типа соглашений имеют сходства и отличия, как для подрядчиков, так и для нанимателей. Трудовой договор заключают только тогда, когда должность сотрудника есть в штатном расписании, она пустует и требует назначений. Работодатель нанимает такое количество сотрудников, которое предусматривает штат. Базой для отказа должны быть веские причины, иначе соискатель может обратиться в суд.
Штатные сотрудники работают только по ТД. Если в компании есть внештатные должности, то на них берут работников с заключением ГПД. Значение при этом приобретает срок договоренностей. ТД заключают бессрочно или на 5 лет. ГПД заключают на короткий срок, с указанием четких границ. По ТД предупредить работника о сокращении или увольнении необходимо за 2 месяца до вступления в силу ограничения. При этом наниматель обязан обеспечить сотрудника после увольнения конкретными выплатами.
По ГПД между сторонами отношения прекращаются сразу после подписания акта о приеме работы и получении оплаты. Если работник не исполняет свои обязанности по ТД, то работодатель привлекает его к дисциплинарной ответственности. Если это происходит между сторонами ГПД, то выплачивается неустойка.
Чем ГПД отличается от стандартного соглашения?
Выделяют такие отличия гражданско-правового договора от трудового:
- При оформлении трудового договора (ТД) требуется издать приказ о приеме сотрудника на работу, а также заполнить личную карточку Т-2. Гражданско-правовое соглашение не предполагает оформления других документов.
- При ТД сотрудник должен передать работодателю трудовую книжку. Она заполняется соответствующим образом. ГПД не предполагает внесения сведений в трудовую книжку.
- При ТД, с юридической точки зрения, есть две стороны отношений: сотрудник и работодатель. При ГПД это исполнитель и заказчик.
- ТД отличается индивидуальным характером. Он заключается с одним сотрудником. Работы по договору должен выполнять один специалист. Услуги по гражданско-правовому соглашению можно делегировать третьим лицам.
- Предмет ТД – работа по определенной специализации, выполняемая на основании штатного расписания компании. Предмет ГПД – услуги, которые должны быть исполнены в заданный срок.
- Трудовой договор предполагает рассмотрение работы сотрудника в рамках большого срока. Упор делается именно на беспрерывную деятельность. В гражданско-правовом соглашении указывается конкретная работа, которую должен выполнить специалист. Упор делается на результат деятельности. Если результат будет неудовлетворительным, заказчик может расторгнуть договор.
- Трудовой договор подразумевает стандартную выплату зарплаты: два раза в месяц. Человек получает средства в любом случае, выплаты не определяются результатом работ. Зарплата не должна быть меньше МРОТ. При ГПД порядок оплаты указывается в соглашении. К примеру, сотрудник может затребовать оплату авансом. Альтернативные варианты – перевод средств после исполнения работы, оплата по частям. Оплата будет зависеть от результатов работы. По итогам исполненной услуги составляется акт. Размер вознаграждения исполнителя определяется исключительно соглашением. Он может быть меньше МРОТ.
- При ТД сотрудник обязан подчиняться локальному распорядку компании и исполнять распоряжения своего руководителя. При ГПД исполнитель не должен подчиняться внутреннему уставу. Порядок своей работы он определяет самостоятельно.
- По ТД продукты интеллектуального труда сотрудника принадлежат работодателю. При ГПД до момента оплаты они являются собственностью исполнителя.
- Трудовой договор обычно заключается на неопределенный срок. В гражданско-правовом договоре нужно указывать конкретные сроки.
- При ТД сотрудник имеет право на оплачиваемый отпуск. Также он может выйти на больничный, во время которого выплачивается пособие. При ГПД исполнитель может отдыхать в любое время, если это не повлияет на итоги работы. Отпуск не оплачивается, как и уход на больничный.
Можно сказать, что ГПД предполагает работу на условиях фриланса. Обычно он составляется со «свободными художниками», работающими сразу с несколькими заказчиками.
Принципиальные отличия форм
Чтобы вовремя определиться, какой тип соглашения лучше заключать, надо изучить главные признаки, по которым их можно сравнивать.
По трудовому варианту документа сотрудник может лично выполнять обязанности бухгалтера или электрика, а не прописанный в документах объем работ. Обязательным пунктом является подчинение правилам трудового распорядка, существующим в компании.
По гражданскому соглашению Исполнитель берет на себя ответственность за выполнение оговоренного объема работ. Свое рабочее время и пространство он организовывает сам и никаким другим правилам не подчиняется. Фраза в договоре «обязан соблюдать внутренний распорядок» может иметь негативные последствия.
При трудовой форме отношений специалисты считаются подчиненными работодателю в рамках должностных обязанностей. В другой форме соглашения работает принцип равных сторон.
Трудовой вариант требует от Нанимателя регулярной выплаты зарплаты 2 р./месяц в соответствии с графиком.
Гражданско-правовой документ такой ответственности не предусматривает, порядок выплат определяется сторонами.
При трудовых отношениях у специалиста есть своя функция.
В альтернативном варианте документ предполагает получение планируемого результата от выполнения заказа. Фраза «выполняет в организации функции экономиста» в этом документе некорректна.
Срочным трудовой договор бывает только в некоторых случаях. Чаще всего, он бессрочный. Соглашение гражданской формы заключают на ограниченное время или до появления вещественного результата.
Итак, если Наниматель намерен выбрать гражданско-правовую форму документа, стоит проверить, нет ли в нем «подводных камней» ─ положений, аналогичных формулировкам трудового договора.
Нечеткое описание предмета соглашения надо переформулировать, фразы типа «оплата в соответствии со штатным расписанием» заменить более корректными. В противном случае, есть вероятность признания договора трудовым в судебных инстанциях.
Преимущества и недостатки гражданско-правового соглашения
Плюсы:
- Исполнитель заинтересован в результате, поэтому место, время работы, способы осуществления заказа он создает себе сам. Если в договоре нет других условий, он использует свой материал.
- Не начисляется ЕСН в частности, налог ФСС.
- Нет гарантий ТК РФ.
- Страховые взносы на зарплату не начисляются, если в бумагах нет других указаний.
- Выплата денежной компенсации проводится по окончании работ (возможен аванс) в соответствии с суммой, указанной в договоре по итогам.
Минусы:
- Исполнителя невозможно привлечь за игнорирование правил внутреннего распорядка, так как регламент работ в этой форме договора не предусмотрен.
- Риск переквалификации договора, если правоохранительные органы смогут выявить, что по факту отношения регулирует смежный трудовой аналог (ст.11 ТК РФ).
- Если гражданин не прошел регистрацию как ПБОЮЛ, есть риск отвечать перед законом за несанкционированную деятельность.
Подобнее о том, как заключается гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, читайте тут.
Когда гражданско-правовой договор переходит в трудовой? Гражданско-правовая форма документа предусматривает сокращение ЕСН за вознаграждение. Имеют ли налоговые структуры право переквалифицировать договор? Взыскание налога с компании невозможно произвести в безоговорочном порядке, если его уплата обусловлена изменениями:
- квалификации сделок, заключенных с третьими лицами;
- квалификации статуса и характера деятельности.
Если налоговое дополнительное начисление вызвано изменением квалификации сделок или статуса и характера его деятельности, взыскание с предприятия дополнительных сумм можно осуществить лишь в судебном порядке.
Результаты выездной налоговой ревизии, если инспекторы потребуют гражданско-правовые документы, не являются основанием для предъявления требования о добровольной уплате налога. Взыскание возможно только через суд со всеми формальностями. В судебной практике случаи взыскания налога при переквалификации договоров крайне редки.
Образец гражданско-правового соглашения.
Сравнительная таблица трудового и гражданско-правового договоров
В некоторых случаях это вполне оправданно: такой договор уместен, например, при разработке фирменного стиля, подготовке рекламных материалов, разработке сайта в сети Интернет, рецензировании выпускаемого издания и так далее. Однако, если обстоятельства говорят о наличии между сторонами реальных трудовых отношений, не стоит подменять их гражданско-правовыми, создавая тем самым проблемы в будущем.
Сравнительная таблица трудового и гражданско-правового договоров
Критерий Трудовой договор Гражданско-правовой договор
| Каким нормативным правовым актом регулируется | ТК РФ | ГК РФ |
| Кто является стороной договора | Работник – физическое лицо | Исполнитель – физическое или юридическое лицо |
| Работодатель – физическое или юридическое лицо, а также иные лица в предусмотренных законом случаях | Заказчик – физическое или юридическое лицо | |
| Что является предметом договора | Процесс труда – выполнение работы по определенной трудовой функции | Конечный результат труда |
| Когда заканчивается договор | Срок неопределенный (по общему правилу) | Срочный договор (заканчивается получением результата) |
Срочный договор в предусмотренных законом случаях или по соглашению сторон. Срок заканчивается:
|
||
| Обязательно ли выполнять работу лично | Да | Нет |
| Кто определяет место выполнения работы | Работодатель | Исполнитель |
| Кто организует работу | Работодатель | Исполнитель |
| Кто обеспечивает необходимые условия труда (оборудование, инструменты и пр.) | Работодатель | Исполнитель |
| Кто обеспечивает охрану труда | Работодатель | Исполнитель |
| Необходимо ли подчиняться ПВТР | Да | Нет |
| Кто определяет начало, окончание и продолжительность времени работы | Работодатель | Исполнитель |
| Есть ли ограничения продолжительности времени исполнения работы | Да, по общему правилу 40 часов в неделю | Нет |
| Кто определяет количество и продолжительность перерывов в работе | Работодатель | Исполнитель |
| Есть ли право на ежегодный оплачиваемый отпуск | Да, минимальная продолжительность 28 календарных дней | Нет |
| За что выплачивается вознаграждение (оплата труда) | За конкретный период выполнения трудовой функции или результат работы | За результат работы |
| Есть ли законодательные гарантии по оплате труда | Периодичность оплаты -Не реже чем каждые полмесяца в установленный работодателем день | Нет |
| Минимальный размер, устанавливается, не федеральным законом | ||
| Форма оплаты — Денежная (в исключительных случаях возможно в неденежной форме – в пределах 20%) | ||
| Обязательны ли для работника (исполнителя) распоряжения, указания работодателя (заказчика) | Да | Нет |
| Может ли работник (исполнитель) быть привлечен к дисциплинарной ответственности | Да | Нет |
| В случае причинения вреда какую ответственность несет работник (исполнитель) | Материальная (возмещается прямой действительный ущерб) | Имущественная (возмещаются убытки: ущерб и упущенная выгода) |
| Есть ли законодательно установленные ограничения размеров возмещаемого работником (исполнителем) вреда | Да, по общему правилу среднемесячный заработок. В предусмотренных законом случаях – полная материальная ответственность | Нет |
| Уплачиваются ли страховые взносы в ПФР в рамках обязательного пенсионного страхования | Да | Да |
| Уплачиваются ли страховые взносы в ФСС России в рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Да | Нет |
| Выплачивается ли работнику (исполнителю) пособие по временной нетрудоспособности | Да | Нет |
| Уплачиваются ли страховые взносы в ФСС России в рамках обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | Да | Да, если это предусмотрено договором |
| Уплачиваются ли страховые взносы в ФФОМС и ТФОМС в рамках обязательного медицинского страхования | Да | Да |
| Необходимо ли вести трудовую книжку | Да | Нет |
| Может ли работодатель (заказчик) расторгнуть договор (отказаться от исполнения договора) в одностороннем порядке | Как правило, нет (только в предусмотренных законом случаях) | Как правило, да |