Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Контроль, порядок и документы для оформления кассовых операций в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговые инспекторы вправе убедиться, что бизнес ведет учет в соответствии с законом и отражает сведения в полной мере. Для этого они устраивают проверки, причем часто без предупреждения. Лучший способ подготовиться к ним — соблюдать кассовую дисциплину регулярно.
Отражение операций в программе
В конфигурациях «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред.1.0 и 2.0 реализована единая концепция применения забалансовых счетов 17 и 18 в операциях по движению денежных средств. К счетам 17 и 18 открыты субсчета первого порядка для раздельного учета операций со средствами на счетах и в кассе учреждения в рублях и в иностранной валюте, а также операций со средствами в пути. К счету 201.34 открываются счета 17.34 и 18.34. Аналитический учет на них ведется КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).
В операциях по поступлению (выбытию) наличных денежных средств с лицевого счета, открытого в органе казначейства участвует счет 210.03 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам». Для ведения учета движения денежных средств по видам поступлений и выплат к счету 210 03 открываются забалансовые счета 17.30 «Поступления денежных средств на счет 40116» и 18.30 «Выбытия денежных средств со счета 40116». Аналитический учет на них также ведется по КПС (кодам поступлений и выбытий) и КЭК (КОСГУ).
Порядок ведения кассовых операций в РФ: документальное оформление
Любое движение денег необходимо документально обосновать. Порядок ведения кассовых операций в этом отношении предполагает регулярный и четкий контроль.
Ключевые события Банк РФ обязывает оформлять так:
| Операция | Какой документ составляют | Форма |
|---|---|---|
| Приход денег в кассу | Приходной кассовый ордер (ПКО) | №КО-1, установлена постановлением Госкомстата РФ №88 |
| Расход | Расходный кассовый ордер (РКО) | №КО-2, установлена тем же постановлением Госкомстата |
Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций
Если налоговики найдут нарушения, бизнес накажут:
- компании штрафуют на суммы 40-50 тысяч рублей;
- предпринимателей — на 4-5 тысяч рублей.
Налоговики уполномочены затребовать у бизнеса любые кассовые документы. Предоставить их нужно за один рабочий день, иначе бизнес снова оштрафуют:
- компании — на 5-10 тысяч рублей;
- ИП — на 1,5-3 тысячи рублей.
Кассовая дисциплина: основа основ
Если учреждение осуществляет расчеты наличностью, то ведение кассового учета обязательно. Исключений в данном правиле не предусмотрено. Причем за нарушение порядка ведения кассовых операций предусмотрены солидные штрафы — до 50 000 рублей. А также, в исключительных случаях, нарушителям может грозить уголовная ответственность.
Учет кассовых операций и денежных документов в бюджетном учреждении должен вестись в соответствии с Указаниями Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014 и Инструкцией № 157н. Все особенности отражения бухгалтерских операций должны быть закреплены в учетной политике учреждения.
Как организовать учет денежных средств в кассе предприятия, чтобы избежать наказаний? Следуйте простому алгоритму.
Актуальные бланки и образцы
Поскольку не все документы, которыми оформляются операции по наличным расчетам, были упразднены в связи с введением онлайн-касс, перечислим, какие кассовые документы отменили в 2020 году, а какие продолжают применяться. Так, к примеру, при наличных расчетах внутри учреждения придется формировать специальные бланки.
Ключевое назначение расчетов наличностью в учреждении — это выдача подотчетных денег. Например, из кассы выдается наличность на покупку материалов, командировочные расходы сотрудников и прочие выплаты. Оформление таких операций в кассе учреждения проводится особым образом.
Все расходные операции, то есть выбытие налички из кассы, оформляются расходным кассовым ордером.
Так, к примеру, следует оформить выдачу денег работнику учреждения.
Если ранее, до изменения порядка кассовых операций в 2012 году, контроль над кассовыми операциями возлагался на банки, то сейчас его осуществление поручено Федеральной налоговой службе. При проведении выездной налоговой проверки комиссия проверит соблюдение кассовой дисциплины в целом: не только факт наличия первичных кассовых документов и порядок учета денежных средств в кассе, но и:
- производились ли расчеты наличными деньгами сверх установленного лимита;
- как приходуется наличная выручка (включая проверку фискальной памяти ККТ);
- соблюдается ли порядок хранения свободных денежных средств в кассе;
- соответствует ли сумма остатка наличных денег установленному лимиту кассы;
- выполняются ли требования о выдаче чеков ККТ (или БСО) по требованию покупателя, установленные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Требования к организации работы кассы
Касса — это специально оборудованное, изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств. Помещение кассы должно быть изолировано от других помещений и иметь единственный вход, располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. Если здание медицинского учреждения двухэтажное, то кассовая комната должна быть размещена на верхних этажах. Если здание медицинского учреждения одноэтажное, то окна кассы должны быть оборудованы внутренними ставнями и решетками. Кассовая комната должна иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки и открывающуюся внутрь. Касса должна быть также оборудована специальным окошком для выдачи денег; иметь несгораемый сейф, который должен прочно прикрепляться к полу и стенам; иметь исправный огнетушитель.
Несоблюдение любого из этих требований чревато штрафом. Ответственность за оборудование помещения кассы полностью ложится на руководителя медицинского учреждения, а следовательно, в случае выявленных нарушений штраф может быть выписан как на руководителя, так и на само учреждение в сумме от 40 000 до 50 000 руб. Но если организация была оштрафована за нарушения, допущенные в оборудовании кассы, то учреждение может обжаловать это решение в суде. Судебная практика по этому вопросу неоднозначная. Так как недооборудование кассы является административным правонарушением, то в суде можно доказать малозначительность данного правонарушения. Аргументами в пользу этого может являться тот факт, что проверяющими не было обнаружено недостачи или, наоборот, сверхнормативной наличности. Помимо этого, многие руководители также ссылаются на то, что в современных условиях медицинское учреждение полностью находится под охраной охранных служб, а все помещения здания оборудованы противопожарными сигнализациями.
Техника для установки в кассовом помещении
Требования к оборудованию кассовых помещений касаются не только ее защитных систем, конструкций и условий хранения дензнаков. Они распространяются и на технику, которая должна быть установлена на рабочем месте ответственного сотрудника.
- Все расчеты с наличной валютой необходимо фиксировать с использованием контрольно-кассовой машины (ККМ), выдачей отчетного чека. Фискальная память аппарата передает сведения о всех осуществленных операциях в контролирующий налоговый орган.
- ККМ может быть подключен к общей локальной сети обмена данными, чтобы передавать информацию на центральный компьютер бухгалтерии и автоматически вносить их в систему финансового учета предприятия.
- Все действия, совершенные кассиром, выполняются в соответствии с порядком использования контрольно-учетных машин, касающегося любых аспектов — от ведения кассовой книги до непостредвенного управления ККМ.
Разработан и ряд рекомендательных требований, которые не обязательны к исполнению, однако помогут проводить финансовые операции с наличной валютой контролировано и безопасно. Например, в помещении кассы могут быть установлены машинки для автоматического счета денег или оборудование проверки подлинности купюр. Все это позволит кассиру быстро и качественно выполнять свою работу, особенно в части оперативности обслуживания посетителей.
В заключении отметим, что, несмотря на ослабление требований по обеспечению операционно-кассовой деятельности для предприятий малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, растущий денежных оборот все же диктует необходимость позаботиться о защите средств компании и организации финансовой дисциплины. Соблюдение мер безопасности и автоматизация процессов позволяет бизнесменам снизить риски потери капитала, тем самым обеспечив себе уверенность в сохранности результатов своего труда.
Требования к ведению кассовых операций
При совершении и оформлении кассовых операций бюджетные учреждения руководствуются общим для всех организаций порядком, установленным Указанием Банка России о порядке ведения кассовых операций № 3210-У от 11.03.2014, а также Федеральным законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Регламентированы действующим законодательством следующие требования: порядок определения лимита остатка наличных денег в кассе учреждения, сдача наличности при превышении утвержденного остатка, закрепление должностных обязанностей за кассиром (ответственным работником), формы документов на прием и выдачу наличности, ведение кассовой книги.
Напомним, что с 01.07.2019 бюджетные учреждения наравне с коммерческими организациями должны применять ККТ при расчетах: наличными денежными средствами, с использованием банковских карт, посредством интернет-кошельков и других электронных средств платежа. Если учреждение занимается оказанием услуг населению с оформлением бланков строгой отчетности, то с 01.07.2019 бланки строгой отчетности нужно формировать с использованием специальной кассовой техники.
Самостоятельно учреждению необходимо определить:
размер лимита остатка наличности в кассе;
правила обеспечения сохранности документов и наличных денежных средств, а также перевозки денежных средств;
периодичность внутренних проверок ведения кассовой дисциплины.
Способ расчета лимита зависит от того, осуществляет ли учреждение прием выручки от оказания платных услуг или нет. Формулы расчет лимита:
исходя из объема поступлений:
Размер лимита = объем поступлений / расчетный период * период времени между сдачей выручки.
исходя из объема расходов:
Размер лимита = объем выдачи / расчетный период * период между получением денег
За расчетный период принимается любой период не более 92 дней, периоды между сдачей выручки (получением средств) не более 14 дней.
Требования к документальному оформлению
Приходный и расходный кассовые ордера, Ведомости (ф. 0504501) выписываются в одном экземпляре, который остается в кассе. Ведомости (ф. 0504501) применяются при оформлении выдачи денежных средств под отчет нескольким лицам (взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров по каждому подотчетному лицу) и составляются раздельно по основаниям выплат: на заработную плату, хозяйственные расходы, командировочные расходы и другие нужды. По результатам выдачи денежных средств по Ведомости (ф. 0504501) необходимо оформить Расходный кассовый ордер.
Кассир должен вести Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. 0310003) и Кассовую книгу (ф. 0504514) записи в которых должны производиться сразу же после получения или выдачи денег.
Рассмотрим порядок ведения кассовой книги при наличии ККТ. Оформление и ведение регулируется Указаниями ЦБ РФ № 3210-У. Несмотря на значительные новшества и внедрение онлайн-касс, порядок заполнения КК остался неизменным:
все данные вносятся в книгу по факту движения денежных средств на основании предоставленных в кассу ПКО и РКО;
остаток на конец дня переносится на начало следующего операционного дня, в котором зафиксированы движения наличности, и сверяется с фактическим остатком денег.
При использовании онлайн-оборудования кассир должен вносить денежные средства на основании Z-отчета, при помощи которого закрывают смену (отчетность о закрытии смены). Кассир или иное ответственное лицо формирует отчет о гашении, сведения из отчетности направляются в ИФНС. Кассовая книга может заполняться бухгалтерией на основании полученной из Z-отчета информации.
Каждое учреждение самостоятельно выбирает формат ведения КК: электронно или в бумажном виде. Если Кассовая книга ведется в электронной форме, ее необходимо распечатывать, прошивать, заверять подписями руководителя и главного бухгалтера и закреплять печатью. При использовании онлайн-касс электронная кассовая книга может не распечатываться, а подписываться при помощи электронной цифровой подписи и храниться на специальных носителях.
Нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ) определяют общие принципы бюджетного законодательства, организации и функционирования бюджетной системы Российской Федерации, правовой статус субъектов бюджетных правоотношений, определяют основы бюджетного процесса и межбюджетных отношений, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства. Приоритет в сфере нормативного регулирования бюджетного процесса в России принадлежит БК РФ.
БК РФ устанавливает права и обязанности бюджетных учреждений в бюджетном процессе. Правовой статус бюджетного учреждения определяется его учредительными документами (уставом или нормативными правовыми актами), которые определяют характер его деятельности и организационно-правовую форму, предмет и цель его деятельности, источники формирования имущества и другие характеристики.
Учреждение — это некоммерческая организация, созданная и финансируемая полностью или частично собственником (в лице государственных органов различного уровня) с целью выполнения управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера. Имущество закрепляется за учреждением на праве оперативного управления. Учреждение, в отличие от других общественных организаций, отвечает по своим обязательствам имеющимися в его распоряжении средствами, а если их недостаточно, то собственник отвечает по обязательствам учреждения в виде субсидий. Закон предусматривает право собственника изъять из учреждения излишнее, неиспользуемое или нецелевое имущество.[1]
Учреждения, находящиеся в собственности государства (на практике их называют бюджетными учреждениями), также являются некоммерческими и имеют свои фундаментальные отличия. Бухгалтерский учет в этих структурах обычно называют бюджетным учетом. Она формируется под влиянием нескольких определяющих факторов.
Бюджетное учреждение создается органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления для выполнения управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных некоммерческих функций. Деятельность бюджетного учреждения финансируется за счет соответствующего бюджета или государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов (школы, высшие и средние учебные заведения, учреждения здравоохранения, учреждения культуры и др.).
В соответствии с недостатками, выявленными в предыдущем вопросе мы предлагаем следующие меры по совершенствованию учета и контроля кассовых операций в МУ Центральная городская больница г. Избербаш РД:
- создание в учреждении контрольно-ревизионного отдела для системы контроля за установленным порядком ведения бухгалтерского учета и надежностью системы внутреннего контроля;
- разработка программы внутрихозяйственного контроля за ведением бухгалтерского учета и сохранностью денежных средств;
- заключение инкассового договора с обслуживающим банком в целях устранения недостатков в охране и транспортировке денежных средств;
- внедрение системы зарплатных карт.
Контрольно-ревизионный отдел учреждения может быть создан на основании приказа главного врача. Это важная управленческая функция, которая охватывает Бухгалтерский учет, финансовый анализ и контроль, сопоставление и оценку фактически достигнутых результатов с целями и задачами предприятия. Контрольно-ревизионный отдел должен систематически контролировать деятельность всех объектов управления, выявлять причины отклонений от нормативов, отклонения от целей, поставленных перед конкретным объектом, что способствует быстрому устранению выявленных нарушений.
В задачи контрольно-ревизионного управления должно входить создание системы внутреннего контроля, необходимой для реализации компетенции, прав и обязанностей органов управления и должностных лиц, а также четкой системы экономической ответственности должностных лиц и специалистов предприятия.
На внутренних контролеров также могут быть возложены функции управленческого аудита, целью которого является изучение хозяйственных операций с целью выработки рекомендаций по эффективному использованию ресурсов. По окончании любого вида работ контрольно-ревизионный отдел обязан представить руководителю учреждения отчет, позволяющий привлечь внимание к выявленным или возможным нарушениям. Работа контрольно-ревизионного отдела должна считаться завершенной, когда вопросы, поднятые в отчетах контрольно-ревизионного отдела, рассматриваются руководителем предприятия и когда выдается официальный приказ о приемке (непринятии).
Экономическая эффективность создаваемого департамента будет достигнута за счет предупреждения нарушений, своевременного внесения изменений в налоговые расчеты, оптимальной учетной политики и снижения штрафов.
Создаваемому контрольно-ревизионному отделу может быть предложена примерная программа внутрихозяйственного контроля. Эта программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально ответственных лиц, которые отвечают за сохранность и целевое использование средств.
Программа состоит из 3-х разделов.
В первом разделе мы рассмотрим контроль условий, обеспечивающих сохранность денежных средств на ферме.
Во втором разделе-Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств.
Третий раздел отражает контроль за целевым использованием средств.
В каждом из разделов указываются вопросы проверки, сроки проведения контроля и конкретно лица, которые проверяют ту или иную проблему. Кассовый учет имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение средств само по себе может принести организации дополнительный доход.
Как видно из анализа кассовых операций в МБ ДОУ «Красная шапочка» значительная часть кассовых операций связана с выплатой заработной платы. Мы предлагаем оплату больничному персоналу всех денежных начислений (зарплата, командировка, отпуск и т.д.) осуществляется с использованием технологии пластиковых карт.
Преимущества этой системы по сравнению с традиционной схемой распределения заработной платы заключаются в следующем:
- снижение затрат на доставку, хранение и выдачу наличных денег (обслуживание кассиров, инкассаторские расходы и меры безопасности);
- затраты рабочего времени, связанные с получением заработной платы, постепенно сводятся к нулю, так как сотрудники больницы обращаются к банкомату или кассе по мере необходимости в удобное время, а не в рабочее время;
- исключаются выписки и расходные поручения, информация о заработной плате сотрудников становится конфиденциальной;
- вкладчик полностью исключается, а также связанные с этим расходы по обслуживанию депонированных сумм;
- по мере накопления невостребованных работниками учреждения денежных средств» пиковые нагрузки » на кассы сглаживаются в момент выплаты заработной платы и авансов;
- сотрудники имеют возможность расплачиваться картой за товары и услуги, поэтому социальный статус сотрудника повышается.
Бухгалтерский учет, анализ и аудит кассовых операций — это достаточно трудоемкий и объемный раздел бухгалтерского учета, требующий от бухгалтера достаточного опыта и хорошего знания нормативно-правовой базы.
Организация правильного и своевременного учета, анализа и аудита кассовых операций во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансового положения.
Быстрое и эффективное проведение аудита требует предварительной работы, планирования и составления программы аудита.
Аудиторы должны начинать свою работу с ознакомления с проверяемым хозяйствующим субъектом, для чего они изучают учредительные документы, виды деятельности, учетную политику организации и т.д.
Также необходимо ознакомиться с отчетностью, ее основными показателями, чтобы определить сферу деятельности организации и результаты ее работы за исследуемый период.
Результатом аудита операций является установление соответствия применяемых организацией методов учета кассовых операций действующим нормативным документам Российской Федерации в рассматриваемом периоде для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности.
На предварительном этапе обследования необходимо выявить наиболее важные вопросы, которые дают ответ на вопрос об объеме операций по расчетно-кассовым счетам и позволяют составить план и программу аудита операций с денежными средствами.
В начале аудита вы должны оценить эффективность внутреннего контроля за движением и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе организации. Это можно сделать с помощью тестирования, которое даст предварительную оценку соблюдения организацией кассовой дисциплины, выявит наиболее уязвимые участки и определит специфику ведения бухгалтерского учета в организации.
Обязательным условием проведения аудита является документирование выполненных процедур. В статье предлагаются таблицы и тесты, фиксирующие результаты верификации. Были выявлены недостатки.
Для устранения этих недостатков руководство МБ ДОУ «Красная шапочка» рекомендовало следующие пути совершенствования учета кассовых операций на предприятии:
1) внеплановые и внезапные инвентаризации на кассе не проводятся;
Проводить внеплановые и внезапные проверки на кассе с целью контроля правильности учета кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины.
2) ежедневные кассовые отчеты в бухгалтерию не представляются;
Представляйте ежедневные кассовые отчеты с целью контроля и наблюдения за правильным отражением в бухгалтерском учете и кассовых операциях.
В целом организация бухгалтерского учета на данном предприятии велась в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и всех законодательных и нормативных актов. Принимая во внимание предложенные замечания, можно констатировать, что финансовая отчетность компании составляется корректно по всем хозяйственным операциям.
Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной работы с практическими мероприятиями, разработанными на их основе, должны обеспечить существенное улучшение организации учета, анализа и аудита кассовых операций на предприятии, избежать различных штрафных санкций, что в значительной степени способствует улучшению финансового состояния предприятия.
Подводя итог всему вышесказанному, следует отметить, что учет, анализ и аудит кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Умелое распределение средств само по себе может принести организации дополнительный доход.
Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод о том, что поставленная цель работы была достигнута. Дана характеристика организации МБ ДОУ «Красная шапочка» с анализом хозяйственной деятельности, раскрыта существующая система методологии бухгалтерского учета.
Данная курсовая работа посвящена ведению бухгалтерского учета, анализу и аудиту кассовых операций в МБ ДОУ «Красная шапочка».
В процессе его написания была предпринята попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским учетом, и задачи, которые должны быть выполнены бухгалтерским учетом, анализом и аудитом кассовых операций.
В курсовой описана методология бухгалтерского учета, анализа и аудита кассовых операций. Была перечислена первичная документация, используемая для учета, анализа и аудита кассовых операций.
В данной курсовой работе раскрываются сущность и основные принципы бухгалтерского учета, анализа и аудита кассовых операций по конкретным операциям приведен пример бухгалтерского учета, который может служить руководством для освоения данного материала, а также подготовки к практической деятельности на предприятии.
Что изменилось по сравнению с прошлым периодом?
Новые правила имеют специфические признаки, которые отличают их от старых положений, позволяющие предприятиям грамотно осуществлять кассовые операции.
Претерпели изменения положения ЦБ РФ № 373-П:
- Все организации без уклонения назначают лимит остатка кассы. Данный пункт изменен на: ИП и малым предприятиям допускается не устанавливать лимит кассы.
- В функциональные обязанности ИП и малых предприятий, ООО входит заполнение кассовой книги. А также совершение выписок из документов, которые содержатся в кассе. Вновь принятая формулировка: ИП и малые предприятия освобождаются от совершения кассовых операций и заполнения кассовой книги.
- В кассовой книге прошиваются листы, пронумеровываются, заверяются подписью руководителя, главного бухгалтера и закрепляются печатью. Положение исключено из текста Указаний.
- Подлежат хранению кассовые документы и книга в архиве на протяжении пяти лет. Положение видоизменилось: кассовые документы, книга сохраняются по решению администрации организации.
- Если используется ККТ, то вся сумма от вырученных денег заносится в кассу одним приходным ордером. Внесенные поправки: отменяется применение ККТ, вместо него вводятся бланки строгой отчетности – БСО, товарные чеки, документы, удовлетворяющие требованиям ЕНВД или ПСН, связанным с оплатой.
- Расчет лимита остатков наличных денег выполнять по формуле 2, если нет прихода наличных денег от проданного товара, выполненных работ, оказанных услуг. Положение отменяется, предприятие вправе выбрать любую из нововведенных формул, чтобы рассчитать свой лимит.
Порядок ведения кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».
Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.
Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:
- оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
- регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
- регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
- сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.
В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.
Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается
Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.
Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.
Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.
Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.
Основные правила работы с наличными деньгами в России в 2021 году
Основные правила работы с наличными деньгами таковы:
- обязательное отражение кассовых операций в документах установленной формы (приходные и расходные кассовые ордера, кассовая книга);
- расходование поступивших в кассу от покупателей наличных денежных средств только на разрешенные Банком России цели (например, на выдачу зарплаты, выдачу денег под отчет, оплату за товары или услуги и т. д.);
- установка и соблюдение лимита остатка кассы (малые предприятия и микропредприятия освобождены от соблюдения этого правила);
- соблюдение лимита для расчетов наличными между организациями или ИП в рамках одного договора (максимальная сумма – 100 000 руб.).