Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Преступления в сфере банкротства в РФ и ответственность по УК РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одна из основных целей любого государства предполагает достижение стабильности экономического развития и устойчивость рыночных отношений. Неотъемлемый элемент рыночной экономики — институт несостоятельности (банкротства).
В любом современном, эффективно развивающемся государстве большое внимание уделяется правовому регулированию отношений, которые вызваны банкротством организаций и потребностью восстановить их платежеспособность, поскольку данные процедуры позволяют обеспечить финансовую устойчивость юридических лиц в процессе государственного регулирования экономики, и в итоге — обеспечить устойчивое развитие национальной экономики и общества в целом.
Несостоятельность (банкротство) юридического лица затрагивает интересы многих субъектов, среди которых кредиторы, сама организация-должник и, конечно, государство. Последнее особо заинтересовано в положительном исходе процедур банкротства, поскольку государство может выступать кредитором в этой ситуации, оно заинтересовано в восстановлении платежеспособности юридического лица, поскольку уплачиваемые им налоги – источник дохода для государственного бюджета, Банкротство сказывается на степени стабильности экономики, имущественном обороте, что также может стать причиной негативных для государства последствий. Страдает от банкротства и социальная сфера, испытывая повышение уровня безработицы, нарушение стабильности всей социальной сферы. Законодательство о банкротстве представлено рядом нормативных актов, среди которых претерпевший недавние изменения Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкростве).[3]
Закон о банкротстве определяет банкротство как признанную судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2). В Законе о банкротстве мы найдем основания, позволяющие признать субъекта гражданского оборота несостоятельным, правила и условия, по которым надлежит действовать при осуществлении мер предупреждения банкротства, применяя досудебную и судебную санацию к неплатежеспособному должнику.
Но в самой сущности банкротства заложена возможность злоупотреблений в этой сфере, в итоге могут пострадать интересы и кредиторов, и государства. Поэтому последнее должно обеспечить наступление ответственности, в том числе и уголовной, следующей за нарушение законодательства в сфере осуществления банкротства. И такая ответственность в российском уголовном законодательстве была установлена уже в середине 90-х гг. XX в. В этот период и по сей день в разделе VIII Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ), где речь идет о преступлениях в сфере экономики в главе 22 выделены три статьи, определяющие виды уголовно-наказуемых деяний в сфере банкротства – ст. ст. 195, 196 и 197.
В условиях, когда практике известны случаи, когда производился перехват управления собственностью с помощью процедур банкротства, в УК РФ нет такого понятия, как криминальное банкротство. Здесь мы находим три состава, характеризуемые как неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.[4] Хотя речь идет о трёх уголовно наказуемых деяниях, если взглянуть на состав неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ), то здесь налицо — ещё три деяния, у которых различная направленность.[5]
Указанные преступления общественно опасны в силу того, что в процессе совершения имеют место нарушения требований законодательства о банкротстве.
В традиционном понимании банкротство представляет собой наказуемое неисполнение должником своих обязательств по отношению к кредиторам.
Законодатель по-разному определяет признаки банкротства граждан и юридических лиц. Несмотря на различия признаков банкротства граждан и юридических лиц (различия минимального размера задолженности как условия возбуждения судом дела о банкротстве юридических лиц и граждан, некоторые другие различия), из приведенных положений Закона о банкротстве следует, что в основание банкротства тех и других положен критерий неплатежеспособности должника.
Так, например, заявление о признании юридического лица банкротом принимается судом при условии, что требования к нему составляют не менее чем 300 тыс. рублей и указанные требования не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, если иное не предусмотрено Законом о банкротстве. Банкротство будет иметь место исключительно, если арбитражный суд признает данный факт.
Сходные с представленными в УК РФ составами действия мы можем обнаружить и в Кодексе об административных правонарушениях РФ, предусматривающим ответственность за правонарушения в сфере банкротства (ст. 14.12, 14.13). При этом критерием, разделяющим уголовную и административную ответственность, обычно выступает размер ущерба, имеющий место в результате совершения противоправных действий. Об уголовной ответственности речь будет идти, только если материальный ущерб от превысит установленный в законе порог.
Проведенный нами анализ показал, что в УК РФ выделены три статьи, определяющие виды уголовно-наказуемых деяний в сфере банкротства – ст. ст. 195, 196 и 197. Здесь мы находим три состава, характеризуемые как неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное и фиктивное банкротство.
Указанные преступления общественно опасны в силу того, что в процессе совершения имеют место нарушения требований законодательства о банкротстве.
Уголовную ответственность за организацию преднамеренного банкротства предусматривают правовые нормы большинства государств. Нормы об уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства в зарубежных странах направлены на защиту интересов кредиторов и государственных интересов, которым также причиняются убытки незаконными действиями при банкротстве. Перечень противоправных деяний в сфере банкротства за рубежом более широк, чем в российском уголовном законодательстве.
Иногда встречается градация преступления на простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.
Уголовная ответственность может быть предусмотрена даже за несоблюдение требования обратиться в суд с заявлением о банкротстве.
В качестве видового объекта преступлений, ответственность за которые предусмотрена в гл. 22 УК РФ, выступает совокупность общественных отношений, возникающих по поводу охраны установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, куда входит производство, распределение, обмен и потребление материальных и нематериальных благ и услуг, что, по сути, тождественно понятию экономики.
Что касается непосредственного объекта преступления, то им выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу уголовно-правовой охраны установленного законом порядка признания должника банкротом, добровольного удовлетворения требований кредиторов, а также пропорционального и соответствующего очередности распределения конкурсной массы в результате применения процедуры банкротства.
Объективная сторона преступлений в сфере банкротства различается в зависимости от состава преступления, предусмотренного УК РФ.
В качестве неправомерного действия при банкротстве могут выступать:
- факты сокрытия имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо любой информации о перечисленном. Также наказываются по ст. 195 УК РФ действия по передаче имущества иным лицам, по отчуждению или уничтожению имущества, а также по сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, которые отражают экономическую деятельность субъекта предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 195);
- ситуация, когда неправомерно удовлетворяются имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника со стороны его руководителя или учредителя (участника) или индивидуальным предпринимателем и делается это в ущерб другим кредиторам (ч. 2. ст. 195);
- незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего или временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе проявляемое при этом бездействие (ч. 3 ст. 195).
При преднамеренном банкротстве признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно. Это могут быть различные действия (бездействие): разбазаривание своего имущества и имущества, предоставленного другими лицами; продажа имущества по заниженным ценам и совершение иных, заведомо убыточных сделок; заведомо невыгодное использование кредитов; предоставление кредитов или имущества в аренду лицам, которые не собираются их возвращать; отказ заключения выгодной сделки; невзыскание кредиторской задолженности и т.д.
В случаях фиктивного банкротства юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обладают достаточными активами для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и исполнения обязанности по уплате обязательных платежей, однако заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности в целях введения кредиторов в заблуждение для получения отсрочки или рассрочки причитающихся платежей, скидки с долгов или вообще для неуплаты долгов или же в иных целях.
При квалификации преступлений в сфере банкротства важен учет причинной связи.
Отличия преступлений связанных с банкротством
Связанные с банкротством преступления отличаются по различным признакам. К объективным относятся:
- передача имущества другим лицам;
- подделка бухгалтерских документов, сокрытие и уничтожение прочих бумаг с данными о работе компании;
- попытка утаить движимое имущество или недвижимость, сведения о его местонахождении, об обязательствах и правах на него;
- стремление уничтожить имущество.
Субъективная сторона правонарушения — это виновное лицо, которое знает, что действует вразрез с УК РФ, или халатно относится к методике проведения банкротства, т. е. в его действиях есть преступный умысел.
Субъектом является совершеннолетний гражданин, наделенный полномочиями управлять организацией (директор юрлица, ИП)
Основные отличия правонарушений при банкротстве приведены в таблице.
|
Вид банкротства/Объект |
Объективная сторона | Субъективная сторона | Субъект |
|
ч. 1 ст. 195 УК / Механизм признания банкротства, интересы кредиторов |
Сокрытие, ликвидация имущества, сведений о нем; подделка, ликвидация учетных бумаг | Вина в виде прямых или неявных намерений |
Вменяемое совершеннолетнее лицо с необходимыми полномочиями для совершения виновных действий |
|
ч. 2 ст. 195 УК / Процесс исполнения требований взыскателей, их интересы |
Незаконное исполнение требований некоторых кредиторов | Вина в виде прямого желания совершить деяние |
Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП |
|
ч. 3 ст. 195 УК / Механизм признания банкротства в ходе работы временного управляющего |
Незаконное препятствование работе временного управляющего, отказ от предоставления ему нужных бумаг должника | Вина в виде прямых или косвенных намерений |
Вменяемое совершеннолетнее лицо, обычно руководитель или сотрудник компании |
|
Преднамеренное /Порядок признания банкротства, погашение долга перед кредиторами, их интересы |
Преднамеренные действия (бездействия) препятствующие удовлетворению требований кредиторов | Прямой умысел виновника |
Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП |
| Фиктивное / Порядок признания банкротства, исполнения обязательств должником | Заведомо ложное информирование общественности о несостоятельности | Прямой умысел виновника |
Совершеннолетний руководитель или учредитель юрлица либо ИП |
По данным таблицы видно, что каждый из видов преступлений при банкротстве имеет свою объективную сторону, объекты и субъекты имеют незначительные отличия, каждое правонарушение характеризуется преступным умыслом виновника.
Власов П.Е., к.ю.н., доцент.
Среди многочисленных законов, регулирующих экономические правоотношения, важное место занимает Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. N 127-ФЗ (в ред. 17.07.2009 N 145-ФЗ) «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — ФЗоНБ), введенный в действие в целях защиты прав и законных интересов кредиторов и инвесторов.
Российская газета. 2002. 2 ноября.
Наряду с этим в УК РФ впервые предусмотрена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ), кроме того, установлена уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). Ни один из ранее действовавших Уголовных кодексов РСФСР, а также иные законодательные акты советского периода подобных норм не предусматривали. Не было в них и сходных статей, опыт применения которых по аналогии можно было бы использовать при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 195 — 197 УК РФ.
В связи с несовершенством законодательства о банкротстве в настоящее время преступность в этой сфере обострилась. Вместе с тем судебная практика по уголовным делам данной категории крайне незначительна. Так, в общем объеме криминальных проявлений на территории России доля преступлений, квалифицируемых по ст. 195, 196, 197 УК Российской Федерации (неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство), в настоящее время незначительна, хотя и имеет тенденцию роста.
Характеризуя состояние преступности в сфере банкротств, можно указать, что при имеющихся механизмах противодействия ей, к сожалению, процент привлекаемых лиц к уголовной ответственности за банкротства крайне незначителен, можно сказать, ничтожен.
Из интервью первого заместителя генерального директора государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» В.А. Мирошникова следует, что «за совершение преступлений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, к уголовной ответственности не привлекался никто. Единственным исключением является обвинительный приговор в отношении бывшего председателя правления АКБ «Внешагробанк» (ОАО) Б., вынесенный Таганским районным судом г. Москвы в декабре 2007 г.» .
Газета.ру. М., 2006 // СПС «КонсультантПлюс», 2009.
В АПК России следующая ситуация. По данным Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, в настоящее время более чем к 3,5 тысячи сельскохозяйственных организаций применена процедура банкротства. Тем самым подорвана в целом экономическая основа агропромышленного комплекса, продовольственная безопасность страны, на селе появились тысячи безработных, увеличился отток сельскохозяйственной рабочей силы в другие отрасли народного хозяйства.
Экономические преступления банкротство
1.
195 УК РФ); руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель (ст. 196, 197 УК РФ).Субъективная сторона — умышленная форма вины.
У меня идёт процедура банкротства, стадия реструктуризации, а мне сейчас названивает какой то мужчина, представляется дознователем отдела по экономическим преступлениям, говорит что мфо на меня заявление написали, и либо уголовное дело, либо просить чтоб мфо отозвали заявление, звонят мне на работу, там распространяют информацию.
Правомерно ли это? Как быть? Юрист Каравайцева Е.А., 56571 ответ, 26881 отзыв, на сайте с 01.03.2012 1.1. Неправомерно. В судебном порядке сможете взыскать компенсацию морального вреда. 2. Может ли должник, физическое лицо, начать процедуру банкротства, если был осужден за экономическое преступление, незаконная банковская деятельность?
Фиктивное банкротство
Наконец, третья группа правонарушений в области банкротства связана с осуществлением фиктивного банкротства, то есть распространением информации о финансовой несостоятельности коммерческой компании, не соответствующей действительности.
Статья 197 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает, что в случае, если такие действия причинили какому-либо физическому или юридическому лицу ущерб, превышающий в денежном выражении 1,5 миллиона рублей, виновник подлежит преследованию в уголовном порядке.
Это, в свою очередь, подразумевает, что судебным органом к нему может быть применена одна из следующих мер: наложение штрафа (до 300 тысяч рублей или эквивалентного доходу виновника за период до 2 лет), направление на принудительные работы (продолжительностью до 5 лет) или лишение свободы (до 6 лет).
Методики расследования преступлений, связанных с банкротством
Преступления в сфере банкротства представляют собой конкретный круг правонарушений. Каждое действие обязательно имеет объективные или субъективные признаки, по которым их классифицируют.
Для определения и дальнейшего подтверждения реального банкротства арбитражным судом назначается временный управляющий. Он занимает место руководителя, исследует и анализирует работу структуры. На основании полученных результатов находит причины, которые привели компанию в упадок.
Выявление преступлений основывается на следующих действиях:
- экономический анализ;
- инвентаризация;
- проверка аудиторов.
Во время проведения этих мероприятий выявляются все попытки выведения или утаивания части имущества с момента последней оплаты. В ходе расследования определяется окончательная сумма просрочки по долговым обязательствам.
Пристальное внимание уделяется такой документации:
- пакет учредительных документов;
- вся финансовая отчетность;
- договоры;
- списки кредиторов;
- документы, подтверждающие задолженность по государственным выплатам.
Во время расследования арбитражный управляющий имеет право привлекать экспертов со стороны. Основная цель такого исследования заключаются в выявлении и последующем доказательстве факта сговора, определить роли всех участников сделки. После аннулирования сделки, происходит возврат активов для последующей продажи и погашения задолженности по кредитным обязательствам.
Ответственность за банкротство в зарубежных странах
Нормы, устанавливающие уголовную ответственность за банкротство, предусматриваются законодательствами как стран с развитой рыночной экономикой, так и стран, которые провозгласили переход к рыночным отношениям (страны Восточной Европы, Прибалтика, страны СНГ). В ряде зарубежных стран, например, Франция, ФРГ, США, Англия. Италия в 70-90 г.г. были осуществлены серьезные реформы в области нормативного регулирования несостоятельности, которые определяют специфику современного видения проблемы уголовной ответственности за банкротство.
Французское законодательство содержало детально разработанные нормы о банкротстве, установленные еще в 1967 г. Законом 67-563. Часть 1 статьи 126 Закона 67-563 указывала, что лица, признаваемые виновными в простом и злостном банкротстве, караются наказаниями, предусмотренными статьями 402 -404-1 УК Франции 1810 г.
Согласно ст. 402 УК признанные виновными в банкротстве наказывались следующим образом: простые банкроты — тюремным заключением сроком от 3 месяцев до 3 лет и (или) штрафом в размере от 5 до 100 тысяч франков; злостные банкроты — тюремным заключением от 1 года до 7 лет и штрафом в размере от 10 до 200 тысяч франков.
Ст. 127 Закона № 67-563 устанавливала, что виновными в простом банкротстве признаются коммерсанты прекратившие платежи, если: будут найдены чрезмерными их личные расходы или расходы их семьи: они пользовались средствами, полученными от фиктивных или неразумно рискованных операций; дважды уже объявлялись несостоятельными либо однажды — несостоятельными и один раз подвергались ликвидации имущества: они не вели никакой отчетности, соответствующей торговым обыкновениям; после прекращения платежей произвели выплаты одному из кредиторов в ущерб массе кредиторов.
Согласно ст. 129 коммерсанты считались виновными в злостном банкротстве, если: скрыли свою отчетность; скрыли, расточили полностью или частично свой актив; в письменной или нотариальной форме незаверенного акта либо в статьях баланса признали за собой несуществующий долг.
«Особенность французского законодательства этого периода, — отмечает А.Г.Лордкипанидзе, — состояла в том, что санкции за банкротство предусматривались в уголовном законодательстве. Тогда как диспозиции уголовно-правовых норм о банкротстве содержались в актах, регулирующих несостоятельность, т.е. в гражданском законодательстве» .
В начале 80-х годов во Франции началась работа по подготовке реформы законодательства о банкротстве, завершившаяся принятием ряда законов. Так, Законом № 83-608 от 8 июля 1983 г. была введена в УК Франции норма об организации фиктивной неплатежеспособности (ст.404-1). Новелла состояла в том, что «норма не требовала в качестве предпосылки уголовной ответственности констатации в гражданском судопроизводстве несостоятельности лица»2.
В 1985 г. был принят Закон № 85-98 о восстановлении предприятий и ликвидации их имущества в судебном порядке, который отменил Закон № 67-563 1967 г., сохранив при этом ряд его положений.
Данный Закон отказался от деления банкротства на злостное и простое, установив общую норму о банкротстве (ст. 197), закрепив при этом четыре способа совершения преступления: сокрытие активов, мошенническое увеличение пассива, подлоги в документах бухгалтерского учета или их сокрытие, неведение бухгалтерского учета.
Так, согласно статистическим данным в 1990 г. во Франции было совершено 3 492 712 преступлений, из них на долю банкротств приходилось — 2 528, что составило — 0,1 % от общего количества преступлений. В 1991 г. зарегистрировано уже 3 744 112 преступлений, из них банкротств лишь — 2084, что составляет — 0,055 %» от общего количества преступлений.
Ввиду того, что принятый в 1992 г. во Франции новый Уголовный кодекс не содержит норм о банкротстве, Закон № 92-1336 от 16 декабря 1992 г. поместил нормы о банкротстве в вышеупомянутом Законе о несостоятельности № 85-98 от 25 января 1985 г.
УК Франции (в редакции Закона № 92-685 от 22 июля 1992 г.) содержит ст. 314-7., предусматривающую ответственность за организацию фиктивной неплатежеспособности. Данная статья воспроизводит с незначительными изменениями ст. 404-1 старого кодекса.
Согласно ч. 1 ст. 314-7. УК Франции «действия должника, даже до вынесения судебного постановления, констатирующего его задолженность, по организации или увеличению своей неплатежеспособности либо путем увеличения своих обязательств или уменьшения своих активов, либо путем уменьшения или сокрытия всех или части своих доходов, либо путем сокрытия некоторого своего имущества с тем, чтобы уклониться от исполнения наказания имущественного характера, объявленного судебным учреждением по уголовным делам, или, по делам о деликтах, квазиделиктах и алиментах, объявленных судом по гражданским делам, наказывается тремя годами тюремного заключения и штрафом в 300 000 франков» .
Часть 2 ст. 314-7. УК Франции предусматривает ответственность официального или фактического руководителя юридического лица за организацию или увеличение его неплатежеспособности в условиях, определенных в ч. 1, с тем, чтобы избежать денежных обязательств, следующих из обвинительного приговора, объявленного по уголовному делу, делам о деликтах или квазиделиктах.
Часть 1 ст. 314-8. УК Франции указывает, что лицо, осужденное в качестве соучастника деяния, определенного в ст. 314-7, несет солидарную ответственность, в пределах своего капитала или рыночной стоимости имущества, полученного бесплатно или за плату, по денежным обязательствам, следующим из обвинительного приговора, от исполнения которого хотел уклониться исполнитель данного деяния.
О преступлениях в сфере банкротства
Дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее социально значимых категорий дел. Во-первых, наблюдается резкое увеличение числа споров о банкротстве, рассматриваемых арбитражными судами в странах СНГ. К примеру, если в 1996 г. в арбитражные суды РФ поступило 3740 заявлений о признании должников банкротами, в 1997 г. — 5687, то в 1998 г. — 12 781 заявление. Причем если в 1998 г. в производстве арбитражных судов РФ находилось 8337 дел о несостоятельности (банкротстве), то по состоянию на 1 июля 1999 г. — уже 12 434 дела, т.е. их количество увеличилось практически на 50%. В 1998 г. поступило 151 заявление о признании банкротами градообразующих предприятий. Более современная ситуация в Российской Федерации в отношении банкротства характеризуется следующими данными (рис.1.1).
Преступления, связанные с банкротством
Как показывает статистика, неправомерные действия при банкротстве, а именно возможность избежать уплаты задолженности по существующим обязательствам в случае признания компании банкротом, — это сильное искушение для некоторых предпринимателей.
Потенциально, объявление банкротства может стать основанием для списания имеющихся задолженностей, не уплаченных налоговых сборов.
Но стоит помнить о том, что такие последствия возможны только в тех случаях, когда в ходе арбитражной проверки не будет выявлено того, что предприниматель работал с нарушениями норм законодательства.
Любые действия владельца компании или управляющего, которые направлены на возможность обогащение за счет попытки утаить обязательные платежи благодаря признанию банкротства, считаются преступлениями.
Ответственность за такие противоправные деяния напрямую зависит от степени доказанного ущерба.
Впервые о преступлениях, связанных с банкротством коммерческих структур, заговорили еще в 90-х годах. Из-за изменения структуры собственности, передела имущественных прав, возникло огромное количество компаний, которые действительно нуждались в процедуре банкротства, а также предприятий, признанных неплатежеспособными.
В случае с фирмами 90-х, такие мероприятия зачастую выполнялись намеренно, с целью передачи права собственности на компанию другим собственникам. После смены фактических владельцев компании (вся процедура заняла около 10 лет), пришло время для реализации регулирования таких процессов.
Интересно! Так, впервые дела о фиктивном банкротстве стали рассматриваться только в 2000-х годах и до сих пор носят скорее эпизодический, а не постоянный характер.
Методики расследования преступлений связанных с банкротством
Для подтверждения истинного банкротства суд назначает временного руководителя. Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.
Диагностика преступлений при банкротстве основывается:
- на методах экономического анализа;
- на инвентаризациях;
- на проверках аудиторов.
При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.
В первую очередь изучаются следующие бумаги:
- учредительная документация;
- финансовая отчетность;
- заключенные договора;
- перечни дебиторов и кредиторов;
- справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
- иные бумаги по ФХД должника.
Арбитражный управляющий вправе привлекать к исследованию работы компании сторонних экспертов, взаимодействовать с контрагентами должника.
Проверка производится по правилам, утвержденным постановлением правительства № 367 от 25.06.03 и Временным правилам, установленным постановлением № 855 от 27.12.04.
Поиск признаков преступлений связанных с банкротство осуществляется за период признания несостоятельности должника и два предшествующих этому года.
Действующее российское законодательство предусматривает строгий порядок проведения процедуры признания компании банкротом. Нарушение такого порядка может содержать в себе состав преступления, следовательно, виновное в этом невыполнении лицо будет привлечено к ответственности.
Основные типы противоправных деяний, которые представляют собой правонарушения в сфере банкротства, определены в Уголовном кодексе РФ. Также определенные нормы привлечения виновных лиц к ответственности за такие правонарушения содержит и Кодекс об административных правонарушениях, так как именно в этом законодательном акте содержатся меры наказания за противоправные деяния, ущерб от которых составил менее установленной законом суммы в 2 250 000 руб.
Скачать для просмотра и печати:
Статья 195 Уголовного кодекса РФ
Статья 196 Уголовного кодекса РФ
Статья 197 Уголовного кодекса РФ
Виды финансовых пирамид
Типология финансовых махинаций непосредственно перекликается с основными типами существующих финансовых пирамид:
- Финансовая организация, предлагающая развиваться за счет непрерывного привлечения новых вкладчиков из виртуального пространства (сетевой маркетинг). Расширение интернет-пространства, социальных сетей создает благодатную почву для процветания компаний, построенных по принципу пирамид. Ярким примером является «МММ», от которого пострадали миллионы граждан России.
- Компания, предлагающая инвестировать средства в несуществующие или обреченные на провал проекты.
- Псевдопрофессиональный участник рынка Forex, рекламирующий деятельность на торговых площадках на специальных условиях.
- Псевдокредитная организация (микрофинансовая организация или ломбард), осуществляющая финансовые махинации с кредитами и обещающая решить любые клиентские проблемы с получением, рефинансированием или софинансированием кредита. Компания обязуется за определенный процент от суммы займа решить вопрос с прекращением действия кредитного договора и полным погашением кредиторской задолженности. Получив деньги клиента, псевдокредитный кооператив прекращает с ним какое-либо сотрудничество и не выполняет взятые на себя обязательства по погашению займа.
- Псевдоизвестная компания, выдающая себя за раскрученный бренд.
Защита от мошенничества
Аферисты придумывают все новые и новые методы вовлечения людей в свои преступные замыслы. Законодательная власть, разрабатывающая законы, не всегда может защитить частных инвесторов, граждан от риска быть втянутыми в преступные схемы. Люди должны расширять свои финансовые знания, проявлять осмотрительность, бдительность и быть разумными при размещении своих сбережений. Как правило, граждане самостоятельно и добровольно передают преступникам свои деньги, собственность или права на нее.
В каком случае обращаться по финансовым махинациям в правоохранительные органы? Это делать необходимо, если:
- В организации, куда инвестированы средства, замечены признаки финансовых пирамид.
- Инвестированные средства не возвращены инвестору своевременно из-за финансовых афер.
- Утеряно имущество или право на него в результате финансовых махинаций.
Методики расследования преступлений связанных с банкротством
Для подтверждения истинного банкротства суд назначает . Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.
Диагностика преступлений при банкротстве основывается:
- на методах экономического анализа;
- на ;
- на проверках аудиторов.
При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.
В первую очередь изучаются следующие бумаги:
- учредительная документация;
- финансовая отчетность;
- заключенные договора;
- перечни дебиторов и кредиторов;
- справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
- иные бумаги по ФХД должника.
При фиктивном банкротстве перед следствием стоит задача доказать наличие сговора и выяснить, как взаимосвязаны лица, участвующие в сделке. Реализация признается недействительной, активы возвращаются собственнику и распродаются. За счет вырученных средств полностью или частично погашается задолженность перед кредиторами.